Мы продолжаем серию статей о том, как бизнесу защитить себя при проверках (статью о документах при выездных проверках смотрите тут, о неналоговых ревизиях — тут). В этой статье своим опытом делится эксперт, который проводит стресс-тренинги по подготовке сотрудников предприятий к обыскам и осмотрам в процессе выездных мероприятий налоговиков вместе с полицией. Мы провели опрос в нашей группе в Фейсбук. Спросили, что именно вызывает страх в приближающейся выездной налоговой проверке.

Первое, что показал опрос, — люди стараются обходить такие темы стороной. До сих пор тема проверок бизнес — это нечто на грани паники и неуверенности в том, что такое мероприятие закончится без последствий для компании. Ну, а те, кто ответили, в основном, жалеют время на проверку и боятся неадекватности проверяющих и того, что они могут найти. 

Для тех, кто не хочет раскрывать карты, на «Клерке» создан анонимный опрос.

Итак, переходим к тому, как вести себя при совместных проверках налоговиков и полиции.

В последнее время ситуация в сфере налогового контроля за деятельностью подопечных все более и более напоминает «лихие 90-е», когда широкомасштабно устраивались маски-шоу. Примерно с 2014 года эта тенденция опять начала набирать обороты: налоговая приходит на проверки либо уже с сотрудниками полиции, либо в решении о проверке они вписаны, как участники проверяющей группы.

И если налоговая пришла вместе с сотрудниками полиции в офис, то… мягко говоря, наблюдается некий ажитоаж. А, если говорить точнее, то офис впадает в крайнюю степень паники.

Конечно, есть морально устойчивые и закаленные в 90-е «бойцы», прошедшие тогда в бизнесе уже все. И им уже ничего не страшно. Но, как показывает практика и мой собственный опыт, далеко не все могут владеть собой.

А самое главное, практически никто не знает, как вести себя в такой ситуации?

Единственное положительное отличие шмона 90-х от сегодняшних спецопераций налоговиков состоит в том, что дальновидные бизнесмены предпочитают заранее подготовить коллектив, обучить, что и как нужно делать – проводят стресс-тренинги. Вот о таких мероприятиях мы и поговорим сегодня. Также Вы получите информацию о том, как вести себя в разных ситуациях. Поэтому дочитайте до конца.

Расскажу на примере. Москва. Офисный центр. Время – второго завтрака перед обедом. Группа 5-7 человек. Все в штатском. По заранее оговоренному только с руководителем (или руководителем и главбухом) времени, стремительно появляемся в офисе. Говорим, чтобы все оставались на своих местах. Народ с чашками и булками во рту застывает с большими глазами. А мы быстро двигаемся в сторону финансовых служб организации. Озвучиваем, что проводится осмотр помещения в рамках оперативно-розыскных мероприятий (ОРМ). И далее, приступаем к осмотру помещения – обычно бухгалтерии.

Одновременно разводим по разным кабинетам оставшийся топ-менеджмент для опроса. А также интересующих руководство ключевых людей в среднем звене (по заданию заказчика, это могут быть и люди из низшего кадрового звена). Все это мероприятие проходит примерно в течение двух часов. Фиксируется на видео.

Затем, все собираются в конференц-зале, объявляется, что это был стресс-тренинг. Смотрим видео, разбираем и обсуждаем поведение сотрудников, рассматриваем, что было сделано неправильно и как следовало поступить. То есть тренинг продолжается уже в обычном режиме. Что в итоге? Полное погружение в ситуацию.

Такой своеобразный квэст.

Со стороны руководства – понимание, кто эмоционально не готов к такой ситуации и не может управлять собой. И самое главное, какую должность занимает этот сотрудник и какой информацией по деятельности компании обладает. Далее руководитель, исходя из полученной информации примет решение, обучать этого сотрудника далее с целью повышения его стрессоустойчивости или перевести на другую работу.

Со стороны персонала – люди получают ценную информацию о том, как необходимо вести себя в таких ситуациях. А знание, как правило, формирует большую уверенность в себе. И несет спокойствие. Человек уже не так легко впадает в панику.

Итак, по моему опыту, в большинстве случаев оперативники приходят в офис компании для обследования помещений, в остальных (примерно 5 случаях из 100) – для проведения обыска.

Обследование производится в рамках Федерального закона от 12.08.1995 №144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности», пока не заведено уголовное дело, но есть оперативная информация, которую необходимо проверить.

В этом случае подтверждающим полномочия документом является постановление на обследование помещения (зданий, сооружений, территории, автотранспортных средств).

Копию данного документа представителю юридического лица обязаны предоставить, в чем получатель должен расписаться. Пока документ отсутствует – Вы ничего не подписываете.

Обследовать могут не только помещения, но и любую территорию и транспортные средства. Поэтому прятать документы однодневок в багажнике машины — не самая лучшая идея. Хотя и более дальновидная, чем держать их у себя в кабинете в шкафу.

На самом деле при обследовании помещений представители полиции могут делать очень немногое.

При проведении обследования сотрудники полиции осуществляют лишь визуальный осмотр помещения, а свои наблюдения заносят в акт обследования.

Например, имеют право осмотреть только открытые поверхности – документы, предметы. Закрытые сумки, шкафы, тумбочки, сейфы – недоступная территория.

Часто хитрят: просят открыть и в некоторых случаях люди пугаются и действительно открывают дверцы и замки и сами создают открытые поверхности. Поэтому при осмотре, в первую очередь, необходимо сохранять спокойствие, не пугаться и ничего не открывать.

Никто не вправе заставить работников сделать это. Иногда просят выложить содержимое сумки на стол. Это делается для того, чтобы, например, найденный при этом жесткий диск, флеш-накопитель зафиксировать в акте обследования, как «изъятый с рабочего места».

При обследовании обычно изымается в компании «все, что плохо лежит». Особый интерес представляют тетрадки, ежедневники и блокноты, в которых может вестись учет «черного нала».

Обязательно изымут флеш-накопители, съемные жесткие диски и иные носители информации. В отношении компьютеров возможно как их полное изъятие, так и изъятие только жестких дисков.

И, естественно, внимание оперативников привлекут различные печати, не относящиеся к компании, бланки, первичные документы.

Все интересующие полицейских предметы складываются в одно место – начиная с бухгалтерских документов, флеш-накопителей, внешних дисков, компьютеров конкретных сотрудников и заканчивая записными книжками, черновиками, копиями документов, забытыми около ксерокса, документами, найденными в мусорных корзинах сотрудников и т.д. Важно помнить в этом случае о присутствии как минимум двух понятых. На практике оперативники понятых приводят либо сразу с собой, либо ищут тут же в соседних офисах, реже берут в понятые рядовых сотрудников компании.

Далее составляется акт обследования. В нем указываются исходные данные обследования, реквизиты постановления, имена и должности проверяющих, данные понятых. В описательной части – проведенные действия и что установлено в ходе обследования. Акт подписывается всеми участвовавшими лицами на каждом листе. Копию акта полицейские обязаны вручить представителю организации.

Часто полицейские забывают о том, что изъятые предметы и документы должны быть оформлены отдельным документом, а не просто вписаны в акт.

Так, согласно Закону об ОРД, если в ходе обследования что либо изымается, то должен составляться еще один документ – протокол изъятия, но не опись, как это часто встречается. В нем подробно фиксируется, что именно изымается и откуда оно изъято – из какого помещения или с какого рабочего места.

Копия протокола также должна вручаться представителю компании. Знание такой частой забывчивости оперативников поможет компании при обжаловании их действий.

Если оперативники зашли удачно, то они за раз могут изъять в одном месте весь «букет» доказательств незаконного обналичивания денег.

 Что будет в этом улове — зависит от того, насколько мало внимания руководство обследуемой компании уделяло элементарной информационной безопасности и отлаживанию процессов движения и защиты информации и документов (в ближайшее время мы подготовим статью о защите информации в таких ситуациях — Примеч. ред.). А также от того, какая работа была проведена оперативниками ранее и что они узнали в результате иных действий.

При обследовании помещений лучше отпускать людей с работы, по крайней мере, низовое и среднее звенья. На обед, по домам, особенно, если это вторая половина дня. Меньше шансов, что кто-то что-то лишнее скажет, разблокирует, откроет, скажет пароль. Но при обыске это может не сработать – следователь вправе запретить покидать помещение.

Обычно прямо в ходе обследования параллельно производятся опросы сотрудников. Во-первых, используют фактор внезапности. Сотрудники еще не успели ничего придумать. Во-вторых, фактор стресса. Это позволяет получить максимум информации.

Здесь по ситуации. Советую действовать следующим образом: прийти, дать паспорт. Заполняется анкета – первая страница. Там стоит фраза «Сущность ст. 51 Конституции РФ мне разъяснена».

Сотрудник сообщает, что хочет воспользоваться этой статьей. Однако здесь не следует путать опрос в полиции и допрос в ходе выездной налоговой проверки.

Вот там лучше давать показания, иначе будет не очень хороший акт.

Обыск является более продолжительной и совсем иной по своей сути процедурой и проводится при наличии возбужденного уголовного дела и постановления на его проведение (ст. 182 УПК РФ).

И сразу дам совет: в законе не написано, что Вы вправе требовать копию постановления или Вам должны ее предоставить. И в Вашей просьбе могут отказать, сославшись на тайну предварительного расследования.

Но существует небольшой нюанс — внизу документа имеется строка «с настоящим постановлением ознакомлен» и следователь сильно заинтересован получить в ней Вашу подпись.

А значит, перед тем как ее поставить, Вы берете чистый лист бумаги и переписываете все, что написано в постановлении.

А мы продолжаем. Например, если при обследовании на предложение открыть сейф, Вы можете отказаться, то при обыске, не дадите ключи – сейф вскроют. Также и в отношении помещений, куда, допустим, Вы не хотите впускать полицию и следователя.

Обыск в жилище, а также в загородном доме, на даче производится по решению суда.

До начала обыска, обычно, следователь предлагает выдать все добровольно. Если Вы не желаете, то начинается само «действо».

А вот досмотр личных вещей проводят только с участием понятых и оперативника того же пола, что и человек, который подвергается досмотру. Женщины в этом плане в привилегированном положении: как правило, приходящие в офис оперативники – это мужчины.

Значит, женщина может сослаться на то, что ей неудобно показывать содержимое сумки. Как правило, при таком ответе интерес пропадает, но не в случае, если оперативник заметил, что в женскую сумку что-то положили – флешку, печать, документ.

Поверьте, и понятых найдут, и вызовут оперативника нужного пола, и проведут досмотр в соответствии с законом.

Как бы ни было страшно, в таком случае необходимо помнить о трех вещах.

1.      Не нужно полицейским (следователям) помогать в их работе.

Все, что они имеют право сделать в ходе проверки, они вправе сделать и без Вашей помощи. Оперативники зачастую просят самих сотрудников что-либо сделать: «откройте, пожалуйста, ящики столов», «покажите нам, что у Вас в сумочке», «введите пароли на всех компьютерах». Выполнять такие просьбы небезопасно.

Имеется существенная разница между тем, что сделал полицейский при проверке сам, применив свои полномочия, и тем, что сделано руками сотрудников компании по его просьбе.

Часто на практике, если полицейские не уверены в своих полномочиях, то просят это сделать сотрудников офиса, причем иногда даже грозным голосом.

Таким образом, на любую просьбу «ввести пароли», «принести», «открыть», «подержать» лучше иметь такой ответ: «Извините, я не юрист, если Вы имеете право это сделать, то, сделайте это сами. А если не имеете, то не стоит меня просить сделать это за вас. Благодарю за понимание».

2.      Не нужно проверяющим мешать выполнять свои обязанности. Бывает, что среди сотрудников компании находятся вдруг некие «борцы за справедливость», пытающиеся противодействовать, как им кажется, незаконным действиям полицейских.

Случалось, что такие сотрудники физически препятствовали входу в помещение, выхватывали у полицейских личные вещи сотрудников компании, которые, на их взгляд, трогать незаконно. Однако всегда это заканчивалось силовым противодействием. В итоге полицейские получали то, что хотели, а потом часто инициировали возбуждение уголовных дел по нападению на сотрудников полиции при исполнении.

В таких случаях для сотрудников компании безопаснее физически не противодействовать полицейским. Даже если их действия выходят за рамки закона.

Правильнее будет запомнить в деталях, кто, что и как делал, что говорил и т.д. И обратить на это внимание своих коллег, чтобы они тоже запомнили.

И уже после ухода проверяющих подготовить грамотные доказательства для оспаривания незаконных действий полицейских с помощью юристов.

3.      Нужно запоминать все, что видите. Сотрудникам компании во время проверки полезно включить в себе кнопку «PLAY» и «поработать» видеокамерами и диктофонами – запоминать все, что вокруг происходит, и все, что делают полицейские. Это может стать решающим аргументом в случае спора с проверяющими.

Более того, если сотрудники кроме запоминания ничего больше делать не будут, а все сделают сами полицейские, то для компании это лучший вариант развития событий при проверке.

Чтобы исключить появление оперативников в офисе можно порекомендовать организации проявлять должную осмотрительность. Как это не парадоксально, но бизнесмены не спешат заниматься собственной безопасностью.

Очевидно, рассчитывают на русский «авось», а это неправильно. В данном случае, лучше как раз поволноваться заранее.

Запросив документы у контрагента, компания при налоговой проверке, тем более на процессе, сможет закрыться ими как щитом.

Кроме того, очень часто фактором риска становится обиженный уволенный сотрудник. Это счастье для проверяющих. Поэтому компаниям можно рекомендовать еще одну профилактическую меру – расставаться с людьми по-хорошему.

Полицейские в офисе: что делать финансисту при «усиленной» проверке

Цели: избежать коллапса в работе компании из-за действий правоохранительных органов, защитить конфиденциальную информацию.

Как действовать: постоянно следить, чтобы в помещениях компании находились только те документы, которые имеют отношение к ее финансово-хозяйственной деятельности, скрупулезно протоколировать все действия сотрудников правоохранительных органов, проводящих обследование или обыск.

Если в компанию нагрянули налоговые инспекторы в сопровождении представителей МВД, это еще не означает, что в жизни бизнеса и его руководителей началась черная полоса. Во-первых, полицейское сопровождение выездных налоговых проверок становится обычным явлением.

Дело в том, что с 1 января прошлого года расследование налоговых преступлений производится сотрудниками Следственного комитета России.

Следователи могут возбуждать уголовные дела и проводить какие-либо следственные мероприятия, только если факт правонарушения выявлен налоговиками в рамках выездной налоговой проверки и сумма неуплаты за последние три года превышает 10 млн рублей.

Есть дополнительные условия: решение налогового органа вступило в законную силу, а налогоплательщик не заплатил в отведенный ему двухмесячный срок доначисленную сумму. И теперь лишенные прежней самостоятельности полицейские едва ли не навязывают свое «содействие» инспекторам.

Положительный момент в том, что в целом число визитов правоохранителей в офисы компаний сократилось. Во-вторых, полномочия сотрудников МВД в рамках обследования помещений (именно так называется оперативно-розыскное мероприятие, в рамках которого полицейские обычно посещают офисы) весьма ограничены.

Но есть и другое основание для их прихода — проведение обыска. Это следственное мероприятие в рамках уже возбужденного уголовного дела. В этом случае правоохранители имеют более широкие полномочия.

Поскольку в ходе этих мероприятий полицейских интересует прежде всего экономическая информация, то логично, что руководителю финансовой службы компании стоит поучаствовать в разработке стратегии и тактики поведения в подобных ситуациях. Перечисленные ниже правила, советы и примеры, основанные на опыте взаимодействия с правоохранительными органами, помогут дополнить регламенты безопасности в вашей компании.

Правило № 1. Поддерживайте информационную чистоту в офисе

Главное правило, которого должна придерживаться любая коммерческая организация, — в офисе, производственных, складских, торговых и прочих помещениях должны находиться только те документы, которые относятся к финансово-хозяйственной деятельности проверяемой организации. Это касается и бумажных документов, и информации на электронных носителях, в том числе личных ноутбуках, планшетниках, смартфонах.

Вот далеко не полный список того, что ищут и зачастую находят проверяющие:

• печати сторонних организаций и чистые листы с их оттисками;
• оригиналы уставных документов, свидетельств о постановке на налоговый учет сторонних организаций;
• ключи от систем «Банк-клиент» сторонних организаций;
• договоры, заключенные между сторонними лицами.

Нетрудно догадаться, что такие находки тут же порождают подозрения в использовании фирм-однодневок для уклонения от уплаты налогов.

В ходе обследования полицейские вправе осматривать только открытые поверхности: что лежит на столах, висит на стенах, находится на открытых стеллажах. А вот во внутренние ящики столов, шкафы, тумбочки, сейфы они могут заглянуть, только если кто-то из сотрудников их добровольно откроет.

Проверяющие хитрят, пытаясь под различными предлогами расширить открытые поверхности.

Соответственно, к сотрудникам нужно предъявлять элементарные требования: любые документы, которые в данный момент не используются непосредственно в работе, должны храниться в закрытых местах, все просьбы открыть шкаф, тумбочку, разблокировать компьютер следует переадресовывать уполномоченному руководителю.

Но не все так просто — если сотрудников МВД, проводящих обследования, заинтересует содержание сейфа или компьютера, вы, конечно, можете отказать в доступе к ним, но будьте готовы, что эти предметы изымут. Пригласят понятых, составят протокол, опечатают и заберут.

Законно ли это? Вопрос сложный, но на практике многое зависит от того, какой информацией обладают проверяющие. Например, если о компрометирующем содержимом жесткого диска им рассказал уволенный из компании системный администратор, то шансы на изъятие резко возрастают.

На практике, если при вскрытии сейфов в рамках обследования помещения обнаружены печати или документы сторонних организаций, данный факт фиксируется в протоколе осмотра места происшествия (единственное следственное действие, которое производится до возбуждения уголовного дела).

Если после вскрытия ничего подозрительного не обнаружится, можно говорить о нарушении прав предпринимателя. В данном случае мы рекомендуем обращаться с жалобами в прокуратуру и вышестоящие органы МВД, и в суд — за возмещением ущерба.

В ходе обследования сотрудники правоохранительных органов могут с соблюдением всех процедур (понятые, протокол) изымать документы, имеющие непосредственное отношение к проверке, в том числе на электронных носителях. При этом представители компании вправе снять с них копии.

При обыске нет разницы, открытая поверхность или закрытая — обыскивать могут любые помещения. Вскрывать сейфы в случае отказа предпринимателя открыть их добровольно. Следователь также вправе запретить людям покидать помещение, где производится обыск, до его окончания, общаться между собой и по телефону.

Совет № 1. Постарайтесь удержать проверяющих на входе в офис хотя бы в течение нескольких минут. При соблюдении правила № 1 этого времени хватит, чтобы закрыть сейф, выключить компьютер, отыскать штатного юриста или позвонить адвокату.

Сотрудники вашей службы безопасности должны поинтересоваться, кто и по какому поводу пришел, посмотреть удостоверения сотрудника правоохранительных органов, запросить инструкции у руководства, пригласить юриста, который будет сопровождать полицейских во время проверочного мероприятия.

Совет № 2. Используйте удаленный сервер за границей. В целях защиты информации от доступа к ней третьих лиц, в том числе недобросовестных конкурентов, эксперты в области ИТ-безопасности рекомендуют хранить данные на серверах, находящихся за пределами офиса.

Правило № 2. Пользуйтесь своим правом молчать и научите этому сотрудников

Независимо от того, проходит обследование или обыск, никто из сотрудников компании не обязан немедленно отвечать на вопросы полицейских.

Единственное, что нельзя игнорировать, — это просьбу представиться, в противном случае грозит задержание до трех часов для выяснения личности. По поводу всего остального — просите прислать уведомление, повестку, мол, приду и отвечу.

Даже должность сотрудникам лучше не называть — последует масса вопросов: «Так вы менеджер по работе с клиентами! А кто ваши клиенты? Как вы их находите? Назовите компании». Человек попадает под прессинг.

Чтобы «разговорить» его, оперативники нередко грозят статьями 307 и 308 УК РФ, наказывающими соответственно за дачу заведомо ложных показаний и отказ от дачи показаний. Но, надо понимать, чаще всего речь идет о пустых угрозах:

ответственность по данным статьям наступает, когда человек молчит или лжесвидетельствует на допросе у следователя, будучи свидетелем, или в судебном заседании.

Со всеми вопросами работники компании должны направлять полицейских к уполномоченному представителю организации. Для финансовой службы таким уполномоченным может быть финансовый директор.

Но и он не обязан давать какие-то пояснения при обследовании или обыске: есть основания — вызывайте на допрос.

Лучше взять паузу, чтобы проконсультироваться с адвокатами, понять, где источник проблемы, выстроить линию защиты и уже потом отвечать на вопросы полицейских.

Бывают классические ситуации: обнаружив подозрительную печать, гендиректора и главного бухгалтера разводят по разным кабинетам и предлагают рассказать все начистоту, как уклоняетесь, как оптимизируете.

В какой-то момент у одного из оперативников звонит телефон, и ему якобы сообщают, что гендиректор (главбух) начал давать показания.

Он тут же рассказывает об этом соответственно главбуху (гендиректору), мол, отпираться уже нет смысла, ваш коллега «раскололся», то есть оказывается психологическое давление.

Совет № 3. Распустите сотрудников по домам. Полицейские мероприятия в офисах длятся четыре-пять часов, а иногда и дольше. Рабочий день вам уже все равно испортили, поэтому будет лучше, если персонал покинет офис — меньше вероятности, что кто-то расскажет проверяющим лишнее или расширит открытые поверхности.

Правило № 3. Внимательно следите за законностью, но не мешайте проверяющим совершать ошибки

Как и любые другие мероприятия с участием правоохранительных органов, обследование и обыск сопровождаются строгими бюрократическими формальностями. Конечно, следить за этим лучше профессиональному юристу, но в его отсутствие с этой задачей способен справиться и финансовый директор. С обследованием проще.

Полицейские должны предъявить распоряжение на его проведение. Как оно выглядит, что в нем указывается, кто уполномочен подписывать — все ответы в приказе МВД от 30.03.10 № 249 (он опубликован).

Пришедшие с обследованием полицейские мало того, что должны предъявить служебные удостоверения и распоряжение, они обязаны предоставить его копию.

В документе есть графа «С постановлением ознакомлен», я рекомендую не ставить в ней автограф, пока не вручена копия распоряжения.

В случае с обыском опять-таки все сложнее. Кроме удостоверений, правоохранители должны показать постановление на производство обыска. В законе нигде не написано, что вам обязаны предоставить копию этого документа.

Но информация, в нем содержащаяся, бывает крайне ценной: номер уголовного дела, статья, по которой оно возбуждено, что явилось основанием возбуждения, могут фигурировать какие-то фамилии, названия компаний. Из этих сведений можно понять, откуда дует ветер, и выстроить линию защиты.

Зачастую на просьбу снять копию с документа следователи и оперативники отвечают отказом, сославшись на тайну предварительного расследования. Но можно пойти на хитрость. В документе есть строчка: «с настоящим постановлением ознакомлен», и пришедшие с обыском сотрудники очень заинтересованы, чтобы представитель компании оставил там свой автограф.

Поэтому я рекомендую взять чистый лист бумаги и, знакомясь с постановлением, переписать все важные сведения, и только потом поставить подпись об ознакомлении. Возможно, это немного повысит напряжение, но ничего страшного — у полицейских своя работа, у бизнеса — своя.

Ко всем актам и протоколам, составляемым полицейскими, нужно относиться внимательно: перечитывать их, следить, чтобы не оставалось пустых строк.

Всегда пишите свои замечания, пусть даже кажущиеся незначительными, например: «самостоятельно открывали ящики столов при обследовании помещения», «запрещали покидать помещение при обследовании», «требовали открыть сейф» и т. п.

При этом вставать грудью на защиту сейфа или ноутбука не стоит, никакого физического противодействия оказывать нельзя.

Пример

У меня есть клиент — владелец сети салонов по продаже изделий из меха в Москве. К нему однажды пришли оперативники одного из подразделений МВД с распоряжением на обследование помещения. Походив по магазину, они наконец подошли к консультанту, предъявили удостоверения, распоряжение на обследование и попросили открыть тумбочки рядом с кассой.

Консультант тут же связался с директором, директор — со мной. По моему совету персонал отказался что-либо открывать, и проверяющие стали это делать сами. Они нашли блокнот, в котором были записи с ценами, артикулами, прочими данными, в целом — малопонятными.

Полицейские решили его изъять, понятых звать не стали, а пока составляли протокол, установили неформальный контакт с менеджерами салона, завели беседы про футбол, про автомобили. Я посоветовал дистанцироваться от такого общения и пока ничего не говорить про отсутствие понятых. Наконец, проверяющие спросили, будет ли клиент писать замечания.

Услышав «да», они выдали чистый лист. Но клиент последовал моим инструкциям: никаких отдельных листов, потом их никто не найдет. В протоколе должно оставаться несколько пустых строк, в которых можно оставить свои замечания, если места не хватает, делается пометка «Продолжение на странице 1», и изложение переносится на новый лист.

В своих замечаниях клиент как раз и указал на отсутствие понятых и на то, что полицейские самостоятельно открывали ящики. Прочитав это, они сами же разорвали протокол и ушли. И никаких последствий.

Совет № 4. В кабинетах, где содержится коммерческая информация, стоит установить системы видеонаблюдения. Причем не обязательно скрытые. Проверяющие, если будут видеть, что их снимают, постараются вести себя более корректно. В противном случае видеозапись станет неплохим приложением к жалобе на их действия. Правда, во время обыска следователь вправе запретить съемку.

Николай Лукьянченко — адвокат по налоговым преступлениям «КСК групп», эксперт журнала «Финансовый директор»

Что делать, если к вам в офис пришла полицейская проверка? | Rusbase

Ведущий юрисконсульт юридической фирмы Alta Via Олег Харечко рассказывает, что делать, если к вам в офис пришла полицейская проверка. 

Разбираемся, что это значит и как себя вести. 

Что делать, если к вам в офис пришла полицейская проверка? Виктория Кравченко Полицейские могут приехать к вам в офис:

• Когда уголовное дело уже возбуждено: чтобы провести обыск (выемку);
• Когда уголовное дело еще не возбуждено: чтобы проверить информацию о правонарушении.

Информация, которую полицейские должны проверить, может поступить к ним по заявлению от любого источника: конкурентов, недовольных сотрудников, банков или налоговых органов и так далее.

Если компания участвует в госзаказах, проверка может последовать после заявления участника, проигравшего конкурс (тендер). Простое любопытство полицейских не может быть основанием для их визита к вам в офис.

2. Полиция может прийти к нам в офис без предупреждения?

Закон не обязывает предупреждать полицию о предстоящем визите, поэтому эффект неожиданности почти всегда используется проверяющими. Конечно, они могут позвонить заранее, но это скорее исключение, чем правило.

3. Какими должны быть наши действия во время такой проверки?

1. Прежде всего попросите сотрудников полиции представиться. Выясните их имена, фамилии, должности, звания.
2. Попросите предъявить служебные удостоверения, сотрудники полиции обязаны это сделать.
3. Зафиксируйте дату, время и цель посещения полицейских в журнале проверок.

4. Перепишите данные сотрудников полиции: ФИО, должность, звание.
5. Расскажите им, что в соответствии с законом о защите прав малого предпринимательства такой журнал в компании должен быть, и в нем фиксируются все посещения проверяющих для вышестоящих организаций над самими проверяющими и для прокурора.

6. Попросите копию постановления или распоряжения о проведении проверки. Если постановление не дадут, то уточните дату этого документа и кем он подписан. А вот распоряжение (копию) вам обязаны выдать. Такое указание есть в самом бланке распоряжения.
7. Прикрепите к каждому полицейскому сотрудника компании.

   Стоит внимательно следить за действиями проверяющих, чтобы исключить фальсификацию.

4. Как убедиться, что полицейские действуют законно?

Позвоните в орган, выдавший постановление или распоряжение о проверке, чтобы убедиться, действительно ли выдавался такой документ. Может, это частная инициатива проверяющих, и никто им распоряжения или постановления на проверку не выдавал.

Кстати, сверьте данные пришедших полицейских с данными сотрудников, указанных в распоряжении (постановлении). Если указаны одни, а пришли другие, попросите исправить ситуацию.

5. А они точно к нам пришли?

Позвонив в орган, выдавший постановление или распоряжение о проверке, сверьте наименование компании, в которой должны проводиться оперативно-розыскные мероприятия (ОРМ).

Вполне возможно, что к вам могли зайти по ошибке. Например, вы недавно переехали в новый офис, а ранее по этому адресу находилась другая компания.

Или даже никогда никто кроме вас здесь не находился, но просто по этому же адресу зарегистрирована другая фирма.

6. Какие права у полицейских, что мы обязаны им предоставить?

Посмотреть в распоряжении, какие именно ОРМ сотрудники полиции могут выполнять. Перечень оперативно-розыскных мероприятий должен быть указан в распоряжении (постановлении).

Ваш офис — не зона отдыха. Чай, кофе предлагать не стоит. Полицейские тоже люди, чем быстрее устанут, тем быстрее уйдут.

Если есть сомнения в законности требования сотрудника полиции, спросите, на основании чего вы должны так поступать. Где установлен перечень действий, считающийся законным? Ведь если сотруднику полиции вздумается потребовать от вас тот же чай или сходить в магазин, станцевать, это не значит, что его требование законно.

Если требование сотрудника полиции законное, у него есть право реализовать это требование собственными силами, не спрашивая согласия и без уговоров.

Например, во время обыска можно проверять личные вещи сотрудников, поэтому полицейские могут это сделать. А при обычной проверке (вне рамок обыска) такого права нет.

Важные документы храните в запирающихся шкафах или вне офиса. Вскрывать запертые помещения и закрытые шкафы полицейские могут только во время обыска. Во время обычной проверки такого права у них нет. Но лучше хранить документы по спорным контрагентам вне офиса и вне дома.

7. То есть полицейская проверка и обыск — это разные вещи?

Именно так, это не одно и то же. Обыск (выемка) проводится только в рамках уголовного дела на основании постановления следователя, то есть когда уголовное дело уже возбуждено и расследуется.

Обследование проводится до возбуждения уголовного дела при проверке сообщения о правонарушении. То есть когда полицейские выясняют, действительно ли было правонарушение, о котором сообщили их источники.

До возбуждения уголовного дела полицейская проверка — это обычное оперативно-розыскное мероприятие, как наблюдение, опрос.

Соответственно, обыск (выемка) и обследование проходят по-разному. Во время обыска полиция может осматривать не только открытые помещения, но и запертые кабинеты, шкафы, личные вещи сотрудников, даже вскрывать полы и стены. Во время ОРМ у проверяющих нет прав на подобные действия.

8. А какие права есть у нас?

Вы имеете право при наличии замечаний к действиям сотрудников полиции заносить их в протокол. Полицейские составляют протокол, затем дают вам с ним ознакомиться. Если у вас есть какие-то замечания, заносите их в специальную графу. При подписании протокола можно сделать пометку «с замечаниями».

Даже если сомневаетесь, что ваше замечание обосновано, лучше все равно занести его в документ. По окончании мероприятия требуйте копию протокола.

9. Что делать после такой проверки?

Если полицейские нарушили ваши права, обжалуйте это в суде. Доказательства, полученные незаконно, не могут применяться.

Материалы по теме:

Закон об увеличении рекламы в прессе вступит в силу с нового года

Как мне отстоять свое авторское право?

Как блокчейн меняет бизнес-модели

Многие компании по переработке электронного мусора – мошенники

Как московский ресторатор Ричарда Брэнсона победил

Компанию проверяет полиция: как обезопасить себя и свой бизнес от негативных последствий проверки. Часть 1

Помимо выездных налоговых проверок и визитов представителей внебюджетных фондов в компанию может нагрянуть с проверкой полиция. Мероприятие малоприятное.

Тем более, что проверяющие данной категории используют эффект неожиданности и часто являются в офис без каких-либо предварительных звонков и запросов.

Более того, никто никогда не знает, придет в компанию полиция с проверкой или нет – подобная информация является строго конфиденциальной. Все это исключает возможность быть готовым к подобному визиту.

Именно эффект «свалившегося на голову снега» зачастую приводит к тому, что проверка заканчивается возбуждением уголовного дела. Это обусловлено тем, что в ходе проверки неподготовленные сотрудники компании, сами того не желая, снабжают проверяющих доказательствами наличия признаков преступлений в деятельности компании и ее руководства.

Давайте рассмотрим, в каких случаях в компанию приходит полиция, какие действия и в каких случаях может предпринять, как грамотно вести себя в ходе такой проверки, а также возможные способы оградить компанию и ее должностных лиц от возможных негативных последствий проверки.

К кому чаще всего приходит полиция?

Чаще всего полиция наведывается в компании с большим оборотом налички – торговля (особенно если есть алкоголь), АЗС. Также в зоне риска крупные компании, где нарушения достаточно легко найти из-за множества операций. Но это если рассуждать с точки зрения закона.

Если же рассматривать ситуацию «по жизни», то в целом же нельзя сказать, какая сфера деятельности наиболее опасна с точки зрения повышенного внимания полицейских. Поскольку полицейская проверка – это один из инструментов бизнес-споров, причем подготовить почву для визита совсем несложно.

Так, например, в апреле 2016 года только в одном среднестатистическом городе Московской области было как минимум два подобных визита полиции. Первый – в сеть косметических салонов, который приглянулся (с точки зрения изъятия) жене мэра города. В данном случае проверку инициировали с целью вынудить продать бизнес за бесценок (визит полиции – способ уменьшения цены).

Второй – в автомойку, совмещенную с авторемонтом, где арендатор мойки не сошелся в отдельных вопросах с хозяином помещений. И все началось с примитивного заявления об использовании краденого оборудования (все это не подтвердилось, но нервы потрепали изрядно).

Когда в компанию может прийти полиция

Оснований для полицейской проверки достаточно много. Но мы рассмотрим самые распространенные ситуации, когда полиция может оказаться на пороге офиса компании.

1. Проведение доследственной проверки

Такая проверка возможна в случае:

• поступления в полицию сообщения о преступлении, поданного кредитором в рамках неисполненных договорных обязательств; недовольным (уволенным) сотрудником компании; анонимными заявителями (конкурентами) и др.
• недобросовестности контрагентов, в отношении которых возбуждены уголовные дела или проводятся процессуальная и/или налоговая проверка.
• нарушения самой компанией законодательства, выявленного в рамках: налогового мониторинга; утечки информации; аудита; сомнительных банковских операций.
• отказа предоставлять информацию по запросу правоохранительного органа, либо игнорировании такого запроса. Поэтому в любом случае необходимо отвечать на запросы полиции, предварительно проверив законность и обоснованность изложенных в данном запросе требований.
• прибытия в офис компании недобросовестных представителей проверяющих структур с корыстными целями, без наличия законных и достаточных на то оснований, (подобные факты и в настоящее время имеют место быть).
• привлечения сотрудников полиции в рамках внутрикорпоративных конфликтов совладельцев и управленцев бизнеса.

Случай из практики

К нашему клиенту под видом посетителей прибыли два оперативных сотрудника. В то время как один из сотрудников вел беседу с руководителем компании, второй убедил одного из работников передать ему документы, содержащие конфиденциальную информацию. После получения необходимой информации оба сотрудника ушли.

При обращении к нам клиент не знал данные о лицах, приходивших к нему, а также основания их нахождения в офисе, так как никаких документов сотрудники оперативных служб не предъявили.

Данная история закончилась определенными финансовыми потерями для клиента, а также потерей деловой репутации и определенного количества нервных клеток для директора компании.

Важно!

Если ранее решение вопроса о возбуждении уголовного дела по налоговым преступлениям было возможным лишь после вступления в законную силу решения налоговой инспекции о привлечении к ответственности, то сейчас для проведения следственных, а также проверочных действий достаточно любой, в том числе оперативной информации о наличии в действиях должностных лиц компании признаков состава налогового преступления.

• 2. В рамках выездной налоговой проверки
• В настоящее более 90% всех выездных налоговых проверок проводится с участием сотрудников полиции.
• 3. При расследовании уже возбужденного уголовного дела

В данном случае у полиции есть полномочия проводить обыски в офисе, в доме директора, а также личные досмотры сотрудников и должностных лиц компании. При этом проверяющие обязаны предъявить уполномоченному представителю компании постановление на обыск, подписанное следователем.

Что позволено полиции в ходе проверки компании

Обратите внимание, что действия сотрудников полиции в ходе проверки не безграничны – они могут проверять только в рамках предмета проверки, указанного в постановлении о ее проведении, и производить только те действия, на которые у них есть соответствующие полномочия, описанные в постановлении.

Осмотр или обследование помещений проводится в рамках доследственной проверки. При обследовании полиция имеет право осматривать только те вещи, которые лежат на поверхностях – на столах, тумбочках, полках шкафов.

Открывать кабинеты, сейфы или выдвигать ящики столов проверяющие самостоятельно не имеют права, однако вправе требовать это сделать кого-нибудь из числа работников проверяемой компании (но они в свою очередь не обязаны выполнять данное требование, если считают его незаконным).

Кроме того, в ходе обследования работники компании могут общаться, свободно передвигаться по офису и даже покинуть его, и полицейские не вправе их в этом ограничить.

Важно!

Если в ходе осмотра проверяющие просят открыть сейф, то исполнять это требование не обязательно, пусть даже полиция угрожает его изъятием. Полицейским можно сообщить, что действия полицейских в ходе изъятия будут зафиксированы и затем обжалованы как незаконные.

Обыск возможен исключительно в рамках расследования уже возбужденного уголовного дела. При обыске полицейские имеют право вскрывать и обыскивать любые помещения, включая кабинет руководителя и главного бухгалтера компании, а также сейфы, закрытые на ключ шкафы, ящики стола и т. д., если владелец отказывается открыть их добровольно.

В отличие от осмотра, при обыске сотрудники полиции вправе запретить всем присутствующим покидать помещение, переговариваться друг с другом и общаться по телефону до окончания следственных действий.

Важно!

Лучше не препятствовать полиции, так как это может служить основанием для привлечения как к административной, так и к уголовной ответственности!

Обыск и осмотр помещений – только с двумя понятыми!

Для проведения обыска или осмотра помещения в обязательном порядке должны присутствовать двое понятых. Полицейские либо приводят их с собой, либо просят выступить в их роли кого-то из присутствующих. В том, что понятыми будут сотрудники проверяемой компании, есть свои плюсы – при свидетелях полиция вряд ли будет предпринимать какие-либо незаконные действия.

В ходе обыска также возможен и личный досмотр работников компании.

В зону интересов полицейских попадут личные компьютеры, флешки, планшеты, смартфоны, телефоны, записные книжки и другие предметы, содержащие информацию.

И если один из вышеназванных предметов окажется на рабочем месте либо в личных вещах, то «улику» могут изъять с формулировкой «содержит информацию, относящуюся к расследуемому уголовному делу».

Важно!

В ходе оперативно-розыскных мероприятий при доследственной проверке обыск сотрудников, досмотр их личных вещей – сумок, портфелей, столов и др. – не допустим, как и изъятие этих предметов, за исключением случаев совершения сотрудником компании административного правонарушения или преступления.

• Выемка документов, изъятие предметов

При проведении обследования помещений полицейские имеют право изъять документы и предметы, в том числе электронные носители информации. Однако изыматься могут только документы и предметы, имеющие непосредственное отношение к основаниям, указанным в распоряжении о проведении обследования. Изъятие документов производится только по описи, подписанной обеими сторонами.

Важно понимать, что на стадии доследственной проверки (т.е. до возбуждения уголовного дела) опрос – это оперативно-розыскное мероприятие, которое проводится только с согласия участвующего в нем лица, то есть опрашиваемого.

Сотрудники полиции вправе задавать вопросы, но у представителя компании отсутствует обязанность на них отвечать, если он не желает этого делать.

Поэтому на данном этапе общение с представителями полиции желательно свести к минимуму.

Во всех случаях проверяющие желают провести опрос представителей бухгалтерской службы компании. Помимо главбуха опрашивают рядовых сотрудников бухгалтерии, которые отвечают за тот или иной участок. Опасность в том, что самого наемного бухгалтера к уголовной ответственности не привлекают – его заставляют дать показания на генерального директора и отпускают.

Движимые чувством страха за то, что «могут привлечь за сговор», главбухи чаще всего сотрудничают с полицией и максимально откровенно и подробно рассказывают обо всех сделках и тем самым вредят компании и своему руководству. Когда же бухгалтерия компании вынесена на аутсорсинг, то риск сообщить проверяющим лишнюю информацию исключен.

Важно!

Опрос вне рамок уголовного дела недостаточно четко урегулирован законом, а это дает полицейским некоторую свободу в выборе времени, места, условий и способа проведения таких «бесед». И полицейские часто этим пользуются: ведут долгие изматывающие беседы, вводят в заблуждение, используют угрозы и т.д.

Как грамотно вести себя в ходе опроса и защититься от уловок сотрудников полиции, мы расскажем в одной из ближайших публикаций.

Обращайтесь – мы всегда на связи!