Как увеличение налоговой нагрузки на резидентов пвт повлияет на ит-бизнес

Своими мнениями с «Про бизнес.» поделились топ-менеджеры и предприниматели в сфере ИТ.

Как увеличение налоговой нагрузки на резидентов ПВТ повлияет на ИТ-бизнес
Фото с сайта oko.by

В комментарии порталу TUT.BY директор администрации ПВТ Валерий Цепкало отметил, что «вызывает удивление сама стратегия Минфина, направленная на перераспределение кем-то заработанных средств, а не на поиск новых путей и источников дохода для страны». 

Цепкало напомнил, что неизменность специального правового режима Парка высоких технологий гарантирована декретом президента Беларуси до 2020 года.

«Благодаря декрету заказчики, в первую очередь зарубежные, поверили в то, что ориентация страны на развитие высокотехнологичных производств носит стратегический и долговременный характер», – сказал Цепкало.

 А вот что говорят опрошенные «Про бизнес.» представители ИТ-отрасли.

генеральный директор белорусского подразделения EPAM Systems 

Как увеличение налоговой нагрузки на резидентов ПВТ повлияет на ИТ-бизнес
Сергей Дивин

– Государству нужно определиться, что сейчас важнее – решать проблемы взрослого поколения, пополнив бюджет 2015 года, или создать условия для молодых поколений и поколения наших детей. Чтобы у них были возможности получить интересную, востребованную и высокооплачиваемую работу в ближайшие годы в Беларуси, а не за рубежом. 

Проект ПВТ – это проект, направленный на создание экономического роста в стране в ближайшие 10-15 лет.

Поэтому решения, меняющие условия для ИТ-отрасли, должны приниматься с учетом перспективы и возможностей для страны в долгосрочном периоде.

Думаю, есть смысл оценивать, сколько ИТ-отрасль может привнести в экономику страны в течение 10-15 лет, а не только в 2015 (после простого увеличения налоговой нагрузки на ИТ-компании). 

генеральный директор компании «CофтКлуб»

Как увеличение налоговой нагрузки на резидентов ПВТ повлияет на ИТ-бизнес
Владимир Сиротко

– Принятие такого документа значительно ухудшит условия развития информационных технологий в Беларуси. За последние 10 лет Парк высоких технологий показал, что в стране формируется новая движущая сила экономического роста, которая может обеспечивать увеличение экспорта, и, соответственно, приток валюты. Молодые специалисты остаются в Беларуси, создают семьи, покупают жилье, развиваются сами и поддерживают развитие страны. Если сейчас обрубить корни у этого дерева, в результате мы получим нежизнеспособные предприятия, подобные тем, что висят мертвым грузом в некоторых отраслях нашей экономики.На мировом рынке информационных технологий повышение налогов аукнется снижением ценовой привлекательности Беларуси как центра разработки. Наши компании и так не могут сегодня конкурировать по цене с Вьетнамом, Индией, Китаем, где стоимость труда сотрудников значительно ниже, чем в нашей стране. Следовательно, объем заказов белорусских разработчиков снизится, что негативно отразится на финансовом состоянии предприятий и, что немаловажно, на заработной плате сотрудников. Молодежь начнет уезжать, усиливая экономику зарубежных стран, а белорусская отрасль информационных технологий будет терять свой потенциал. Это даже не шаг, а два шага назад, тупиковый путь.

ИТ-предприниматель, проекты MAPS.ME, Sport.com, Viaden mobile и другие 

Как увеличение налоговой нагрузки на резидентов ПВТ повлияет на ИТ-бизнес
Юрий Гурский

– На сегодня налоговые льготы – это единственное преимущество для работы ИT-компаний в Беларуси. Отсутствие внутреннего рынка, плохая юрисдикция, проблемы с въездом гостей (визы) – все это играет против страны. И изменение условий даже на 1% покажет нынешним и будущим инвесторам, что бизнес лучше из страны уводить, так как единственный плюс скоро перестанет существовать, а минусы останутся.заместитель генерального директора «Итранзишэн»

Как увеличение налоговой нагрузки на резидентов ПВТ повлияет на ИТ-бизнес
Виталий Станкуть

– Последствия возможного изменения налогообложения, которые в своем комментарии изложил директор администрации ПВТ Валерий Цепкало, распространяются на любого резидента Парка.Компании-резиденты будут вынуждены отказаться от низкорентабельных проектов, что сократит объемы поступлений валютной выручки в Беларусь и приведет к уменьшению численности компаний и росту безработицы и, как следствие, даст толчок для миграции ИТ-специалистов из Беларуси в Литву и Польшу, где активно развиваются ИТ-парки. Как увеличение налоговой нагрузки на резидентов ПВТ повлияет на ИТ-бизнес

Еще один представитель белорусского ИТ-бизнеса, пожелавший остаться неназванным, отметил: «Неизвестно, как долго продлится кризис в России и Украине. Сейчас нужно увеличивать инвестиционную привлекательность страны, а не уменьшать ее, тем более, когда персонал сокращается на МАЗе, БелАЗе и других крупных промышленных предприятиях и проблема занятости, рабочих мест обостряется.

В масштабах госбюджета поступления от увеличения налоговой нагрузки на резидентов ПВТ будут незначительны, но при этом рост бизнеса компаний, которые зарегистрированы в Парке, прекратится. А при сохранении действующих налоговых условий он мог бы вырасти в разы».

Как ИТ-компании будут решать вопрос с повышением подоходного налога: результаты опроса

С 1 января повысили ставки подоходного налога для работников компаний — резидентов Парка высоких технологий — их подняли с 9% до 13%.

Ранее представители ИТ-рынка, комментируя возможное повышение налогов, говорили, что «такие изменения нарушат принцип, действующий в отношении ПВТ в течение последних 15 лет, а именно неизменность законодательства».

Неформальное объединение Belarus IT CEO Club провело опрос, собирается ли руководство ИТ-компаний компенсировать это повышение налогов. Вот к каким выводам они пришли.

Как увеличение налоговой нагрузки на резидентов ПВТ повлияет на ИТ-бизнес Вадим Замировский, TUT.BY

Клуб Belarus IT CEO Club начал свое существование в феврале 2016 года и является неформальным объединением, основанным на принципах добровольного членства. Проектами клуба пользуются представители около 250 белорусских ИТ-компаний, которые занимаются как аутсорсинговой разработкой программного обеспечения, так и созданием собственных продуктов.

Как говорится в предисловии к текстовым итогам опроса, для ИТ отрасли Беларуси 2021 год начался с повышения подоходного налога для сотрудников компаний-членов ПВТ с 9% до 13%. И хотя налог — подоходный, решение, на чьи плечи ляжет финансовая нагрузка, неочевидное.

Конечно, многим компаниям хочется оградить своих сотрудников от изменений зарплат и компенсировать эти 4% из своей прибыли.

Но вместе с этим назревает вопрос, а что произойдет, если в будущем поднимется налог на прибыль или увеличится база для начисления взносов в ФСЗН?

Поэтому клуб предложил 250 руководителям ИТ-компаний Беларуси ответить, к какому решению по компенсации повышения подоходного налога они склоняются.

Кто принял участие

В структуре ответивших преобладают компании, оказывающие услуги аутсорсинга или аутстаффинга — 78% опрошенных, 18% составляют — продуктовые компании, а у 4% компаний смешанная модель бизнеса.

Число компаний, участвующих в опросе, с численностью сотрудников до 20 человек — 28%, от 21 до 50 человек — 36%, от 50 до 200 человек — 27%. 1% опрашиваемых компаний имеет в своем штате свыше 500 человек. В некоторых вопросах ответы варьировались в зависимости от численности сотрудников.

85% опрошенных — члены ПВТ, а 15% — нет.

Что ответили участники опроса

Если смотреть результаты в общем, то чуть более половины опрошенных компаний — 52% планируют компенсировать повышение подоходного налога за свой счет. Пятая часть респондентов — 20% перенесли повышение на сотрудников полностью, а 13% компаний решили разделить повышение в различных пропорции 50/50. Для 15% ИТ-компаний этот вопрос не актуален, так как они не состоят в ПВТ.

Как увеличение налоговой нагрузки на резидентов ПВТ повлияет на ИТ-бизнес За чей счет планируете компенсировать 4% — общая выборка, %

  • Диаграмма ниже показывает результат самого главного вопроса исследования: какое решение по подоходному налогу принимают компании-члены ПВТ?
  • Компенсировать налог за счет компании будет больше половины компаний — 62%, полностью налог перенесли на сотрудников только 20% и еще 15% компаний приняли решение поделить налоговое бремя 50/50.

Как увеличение налоговой нагрузки на резидентов ПВТ повлияет на ИТ-бизнес За чей счет планируете компенсировать 4% — только члены ПВТ, %

А чтобы узнать решение по подоходному налогу в самых крупных ИТ компаниях Беларуси, авторы опроса дополнительно собрали информацию из СМИ и отраслевых чатов. По этим сведениям получается следующая картина:

Компенсируют налог

  • Exadel — частично компенсирует 50/50
  • SaM Solutions — компенсирует
  • Godel Technologies — компенсирует
  • Bamboo Group — компенсирует
  • exp (capital) — компенсирует
  • Soldbeg — компенсирует
  • Gismart — компенсируют
  • ID Finance — компенсируют
  • Gurtam — компенсируют
  • Andersen — компенсирует
  • Fibery — компенсирует
  • Flo — компенсирует
  • VRP Consulting — компенсирует

Не компенсируют налог

  • EPAM — не компенсирует
  • IBA Group — не компенсирует
  • Wargaming / Гейм Стрим — не компенсирует
  • iTechArt Group — не компенсирует
  • ScienceSoft — не компенсируют
  • Softclub — не компенсируют
  • Itransition- не компенсирует
  • a1qa — не компенсирует

ISsoft еще не приняли решение, GP Solutions и Leverice пока тоже не определились.

Как отмена льготы по подоходному налогу повлияет на деятельность компании

В опросе компании также попросили ответить, как повышение налога отразится на их дальнейшей трудовой деятельности?

Самый популярный пункт — для нас ничего не изменится. На втором месте — ожидается снижение прибыли более, чем на 4%. Третье место — еще один довод в пользу релокации.

Далее по популярности идут варианты: увеличение заработной платы разработчиков «брутто», переход на зарплату «брутто» вместо «чистыми», уменьшение объема бонусов для сотрудников. Наименее популярный вариант — использование альтернативных схем оплаты в том числе с переводом сотрудников на ИП и тому подобное.

Как увеличение налоговой нагрузки на резидентов ПВТ повлияет на ИТ-бизнес Как отмена льготы отразится на деятельности компании

70% опрошенных респондентов ожидают ухудшение условий для ИТ бизнеса в Беларуси, в том числе дальнейшее повышение налогов.

28% респондентов думают, что больше изменений не будет и условия останутся прежними.

Лишь малая доля опрашиваемых (2%) имеет позитивный настрой. Руководители этих компаний считают, что условия будут улучшаться, и подоходный налог снизят.

Краткие выводы

В опросе участвовали в основном экспортно ориентированные компании, которые занимаются аутсорсингом и аутсаффингом — 78% респондентов. Подавляющее большинство компаний из опроса, а именно, 85% — члены ПВТ, при этом все компании в опросе с численностью сотрудников более 50 человек являются резидентами ПВТ.

  1. Среди компаний-членов ПВТ 62% планируют компенсировать повышение подоходного налога за свой счет полностью, 15% компаний-членов ПВТ разделили дополнительную налоговую нагрузку пополам и 23% компаний перенесли повышение на сотрудников полностью.
  2. При этом большинство компаний принимало решение по налогу самостоятельно, без обсуждения с сотрудниками.
  3. Интересно, что некоторые крупнейшие ИТ компании Беларуси: EPAM, Wargaming, ScienceSoft, Itransition, a1qa и некоторые другие не компенсируют повышение подоходного налога своим сотрудникам.
Читайте также:  Как говорить с сотрудниками, чтобы не убить желание работать — проверьте себя

Не смотря на то, что большинство компаний в опросе компенсирует повышение подоходного налога, 70% руководителей смотрят в будущее с пессимизмом и ожидают ухудшения условий для ведения ИТ бизнеса в Беларуси, в том числе повышения корпоративных налогов. Только 2% опрашиваемых считает, что условия будут улучшаться, и подоходный налог снова понизят.

Какие налоговые льготы появятся у IT-компаний в 2021 году

развиваем Бизнес

Виды льгот и условия их применения

Как увеличение налоговой нагрузки на резидентов ПВТ повлияет на ИТ-бизнес

Дмитрий Федоров

работал главным бухгалтером

Государство поддерживает IT-компании, предоставляя льготы по налогам и взносам. Расскажу, какие льготы для ИT-компаний действуют в 2020 году и что изменится в 2021.

Кто может получить налоговые льготы

Термина «IT-компания» в Налоговом кодексе нет. Но на налоговые льготы могут претендовать организации, которые занимаются следующими видами деятельности.

  1. Разрабатывают и продают программное обеспечение (ПО) и базы данных (БД).

  2. Оказывают услуги по адаптации и модификации ПО и БД.
  3. Устанавливают, тестируют и сопровождают ПО и БД.

Для удобства такие организации в дальнейшем называю IT-компаниями.

Для них государство снизило ставки по налогам и взносам и предусмотрело другие льготы.

Льготы по страховым взносам

В 2020 году IT-компании используют сниженную ставку по страховым взносам. Вместо общего тарифа в 30% платят взносы по ставке 14%. Вы можете получить льготу IT-компаний по взносам, если подходите под условия.

  • Компания аккредитована в Минкомсвязи.
  • Не менее 90% доходов получает от деятельности в IT.
  • Среднесписочная численность сотрудников — минимум семь человек.

Важно: Получить льготу по страховым взносам могут только юридические лица.

Если вы работаете в сфере IT, но зарегистрированы как ИП, то сниженные тарифы на вас не распространяются.

Чтобы получить аккредитацию в Минкомсвязи, направьте в ведомство заявление, приложив к нему справку с кодами ОКВЭД. Бланки заявления и справки доступны на сайте Минкомсвязи, платить госпошлину не требуется.

Бланки заявлений на сайте Минкомсвязи

Документы можно принести лично, передать с курьером или отправить по почте заказным письмом. За 30 рабочих дней в министерстве примут решение о включении компании в реестр аккредитованных организаций, еще за пять дней — направят вам выписку. Но дожидаться ответа не обязательно — вы можете сами посмотреть, появилась ли компания в реестре в соответствующем разделе на сайте Минкомсвязи.

Если вы выполняете два других условия, по доходам и численности сотрудников, то можете применять льготные ставки по взносам с того месяца, когда организацию включили в реестр. Например, вас аккредитовали 15 сентября 2020 года, значит, пользуетесь льготой с 1 сентября.

Продлевать аккредитацию не требуется: льгота доступна, пока соблюдаете все условия. Но если перестанете соответствовать, то должны пересчитать взносы по стандартным тарифам с начала года. ПРИМЕР: В 2019 году компания соответствовала условиям по доходу и численности. В январе 2020 года получила аккредитацию Минкомсвязи и с тех пор пользуется льготой по страховым взносам. Если по итогам 2020 года окажется, что среднесписочная численность сотрудников — менее 7 человек, то придется доплатить взносы за весь год по стандартной ставке в 30%. Сведения о количестве сотрудников компании раз в год сдают в ИФНС. Долю доходов от деятельности в IT по отчетности не определить. Но нарушение могут выявить налоговики во время выездной проверки. Так что вы самостоятельно контролируете соблюдение условий по доходам и количеству сотрудников, и своевременно платите взносы, если перестали им соответствовать. Иначе после проверки вам придется доплачивать не только взносы, но и платить пени и штраф, его размер — 20% от неуплаченной суммы.

Льготы по налогу на прибыль

Повышающий коэффициент для затрат на НИОКР. Если ваша организация занимается научными исследованиями или опытно-конструкторскими разработками (НИОКР), то вы можете снизить налог на прибыль. Чтобы воспользоваться льготой, при расчете налога на прибыль вы увеличиваете расходы на НИОКР, используя коэффициент 1,5.

Например, если за год вы потратили на НИОКР 1 млн рублей, то вычитаете из базы по налогу на прибыль 1,5 млн рублей. ПРИМЕР: Выручка компании за год — 10 млн ₽.

Если компания произведет 1 млн ₽ затрат, не относящихся к НИОКР, то облагаемая база по налогу на прибыль будет равна

База по налогу на прибыль = 10 млн ₽ — 1 млн ₽ = 9 млн ₽

Если же организация произведет за год 1 млн руб затрат на НИОКР, то облагаемая база по налогу на прибыль будет меньше:

База по налогу на прибыль = 10 млн ₽ — 1 млн ₽ х 1,5 = 10 млн ₽ — 1,5 млн ₽ = 8,5 млн ₽

Льгота действует для расходов, которые входят в утвержденный перечень. Например, к НИОКР относят разработку средств информационной безопасности, методов поиска информации в базах данных, систем управления транспортом. Если вы использовали льготу, то должны обосновать расходы. Для этого вместе с декларацией по налогу на прибыль сдайте в ИФНС отчет о проведенных НИОКР. Налоговики проверят данные, и, если потребуется, привлекут экспертов, чтобы подтвердить достоверность отчета. Для пользования льготой аккредитация в Минкомсвязи не нужна, требований по доходам и количеству сотрудников тоже нет.

Списание налогов и взносов для малого и среднего бизнеса

Мгновенная амортизация. Крупные IT-компании, которые работают в основном на экспорт, могут сразу списать на затраты стоимость приобретенной электронно-вычислительной техники.Обычно после покупки объекта дороже 100 000 ₽, налоговую базу по налогу на прибыль уменьшают на его стоимость постепенно в течение нескольких лет. Такой способ списания затрат называют амортизацией. В данном случае амортизацию не используют. Можно сразу существенно уменьшить налог на прибыль в том периоде, когда купили новое оборудование.

Чтобы получить право на льготу, IT-компания должна соблюсти все условия:

  • Иметь аккредитацию в Минкомсвязи.
  • Получать не менее 90% дохода от деятельности в IT. В том числе не менее 70% — от иностранных клиентов.
  • Среднесписочная численность сотрудников — не менее 50 человек.

Если нарушить любое из этих условий, воспользоваться льготой будет нельзя. По закону, юрлица и ИП в сфере IT освобождаются от НДС, если продают исключительные права на ПО и БД, а также права на их использование по лицензионному договору. Но льготы IT-компаниям по НДС касаются только перечисленных выше продуктов, а не деятельности в целом. Чтобы воспользоваться льготой, аккредитация в Минкомсвязи не нужна. Ограничений по доходам и количеству сотрудников тоже нет.

Как возместить НДС из бюджета

Изменения для IT-компаний с 2021 года

Государство предоставило льготы компаниям в связи с коронавирусом. Для IT-компаний новые льготы установлены отдельным законом, они действуют с 2021 года.

Как увеличение налоговой нагрузки на резидентов ПВТ повлияет на ИТ-бизнес

Выдержки из Федерального закона №265-ФЗ от 31 июля 2020 года

Как увеличение налоговой нагрузки на резидентов ПВТ повлияет на ИТ-бизнес Важно: Перечисленные ниже льготы недоступны компаниям, если разработанные ими ПО и БД дают возможность размещать или просматривать рекламу, находить продавцов или покупателей, заключать сделки. Налоговики пока не разъяснили, на какие именно виды ПО и БД не будут распространяться льготы в 2021 году. Если вы сомневаетесь в своем праве на льготные ставки — обратитесь за разъяснением в свою ИФНС.

Максимальный срок для ответа на запрос налогоплательщика — 60 календарных дней. Отправьте запрос не позднее 1 ноября 2020 года, тогда гарантированно получите ответ до начала 2021 года. Форма запроса не регламентирована: опишите свою ситуацию, расскажите об особенностях вашего ПО и БД.

Ставку по страховым взносам снизят до 7,6%. Если в 2020 году для IТ-компаний действует льготная ставка в 14%, то с 2021 года она составит 7,6%. Вы можете претендовать на новую льготу, если продаете и обслуживаете программы и базы данных собственной разработки. Продаете и обслуживаете ПО и БД других разработчиков — платите с 2021 года взносы по стандартной ставке в 30%. Для получения льготы в 2021 году вам нужно аккредитоваться в Минкомсвязи и соблюдать другие условия. Не менее семи сотрудников, доходы в сфере ИТ — не менее 90%.

Читайте также:  Как выйти из договора без судов и штрафов — вот что нужно знать об одностороннем отказе

Ставку налога на прибыль снизят с 20% до 3%. Все 3% зачисляются в федеральный бюджет. То есть налог можно перечислять одним платежом, а не двумя, как раньше.

Вы можете получить льготу по налогу на прибыль, если соответствуете условиям. Продаете и обслуживаете ПО и БД собственного производства, есть аккредитация в Минкомсвязи, у вас не менее семи сотрудников, доходы от деятельности в IT — не менее 90%.

Мгновенной амортизации не будет. С 1 января 2021 года прекратит действовать льгота, которая позволяет крупным IT-компаниям единовременно списывать стоимость купленной компьютерной техники.

Меньше компаний смогут применять льготу по НДС. С 2021 года вы можете не начислять НДС, только если продаете ПО и БД, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. То есть в 2021 году количество плательщиков НДС в IT вырастет.

Важно: Сейчас для небольших организаций в IT самый выгодный налоговый режим — упрощенка. Но если ваша IT-компания работает с прибылью и подходит под все требования для использования новых льгот, то с 2021 года вам выгоднее работать на общей системе налогообложения (ОСНО). Новые условия делают ОСНО дешевле. С учетом всех льгот в 2021 году вы заплатите на ОСНО по налогу на прибыль всего 3%, в то время как стандартная ставка на УСН «Доходы минус расходы» — 15%.

Читайте другие материалы об открытии и развитии бизнеса

Обзор налогового маневра: какими будут льготы для IT-компаний

Как увеличение налоговой нагрузки на резидентов ПВТ повлияет на ИТ-бизнес

В конце июня 2020 года Владимир Путин предложил провести в IT-отрасли налоговый маневр, в том числе бессрочно снизить ставку страховых взносов и ставку налога на прибыль для IТ-компаний. Но суть любого налогового маневра заключается не в снижении ставок, а в замене снижения одних налогов повышением других налогов. Значит, и тут для кого-то налоги снизятся, а для кого-то повысятся.

Законопроект о «налоговом маневре» внесён в Госдуму и 21 июля принят в первом чтении.

Давайте разберёмся, что же изменится в налогообложении IT-компаний в скором будущем.

Что будет со страховыми взносами

С 1 января 2021 года изменятся тарифы страховых взносов для IT-компаний, для которых в настоящее время установлены пониженные тарифы страховых взносов. А также для организаций, которые осуществляют деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции и сейчас платят страховые взносы по обычным тарифам.

Соответствующие изменения внесены в статью 427 Налогового кодекса РФ.

Изменение тарифов страховых взносов для IT-компаний

Как увеличение налоговой нагрузки на резидентов ПВТ повлияет на ИТ-бизнес

Таким образом, общий тариф страховых взносов для некоторых IT-компаний снижается, как и обещал президент, с 14% до 7.6%. Однако условия получения льготы немного изменились.

Пониженные тарифы страховых взносов в указанных выше размерах с 2021 года будут получать российские организации, которые:

  • осуществляют деятельность в области информационных технологий;
  • разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора;
  • оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);
  • устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных.

В этом изменений нет, такие же условия действуют и сейчас. По нашему мнению, достаточно было бы упомянуть только компании, которые «осуществляют деятельность в области информационных технологий», потому что все остальные компании также осуществляют эту деятельность.

Впрочем, это не имеет большого значения, потому что кроме этого есть условия, только при выполнении которых IT-компании могут получить эту льготу:

  • Организацией должен быть получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий.
  • Среднесписочная численность работников организации за отчётный (налоговый) период должна составлять не менее 7 человек

И еще одно условие: доля доходов от реализации следующих программ и услуг по итогам каждого отчётного периода должна составлять не менее 90% в сумме всех доходов организации:

  1. экземпляров разработанных организацией программ для ЭВМ, баз данных;
  2. передачи исключительных прав на разработанные ею программы для ЭВМ, базы данных;
  3. предоставления прав использования указанных программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, а также путем предоставления удаленного доступа к программам для ЭВМ и базам данных через интернет;
  4. оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);
  5. оказания услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных.

Разберём эти пункты по порядку. Условия получения пониженных тарифов страховых взносов, которые будут действовать в 2021 году, немного отличаются от тех условий, которые действуют сейчас.

Под льготу подпадает реализация экземпляров только «своих» программ (пункт 1) и передача исключительных прав на программы (пункт 2), разработанные самой реализующей организацией.

Сейчас слов «разработанных организацией программ» в Налоговом кодексе нет, значит, строго говоря, сейчас на пониженные взносы могут претендовать организации, реализующие в том числе и программы сторонних разработчиков. Сразу оговоримся, что налоговые органы против такой «вольности», есть ряд писем, что тарифы пониженных страховых взносов в этом случае, по их мнению, применять нельзя.

Льгота по реализации предоставления прав использования программ (пункт 3) также предоставляется только организациям, разработавшим программы. Об этом говорят выражения «указанных программ» и «по лицензионным договорам».

Перепродажа экземпляров программ или предоставление прав использования чужих программ по сублицензионному договору под льготу не подпадают.

К услугам, подпадающим под льготу, относятся разработка, адаптация и модификация программ (пункт 4). Это значит, что реализация большинства услуг по работе с любыми программами, как своими, так и чужими (слова «указанных» в этом пункте нет) может считаться льготируемым видом деятельности.

Под адаптацией можно понимать, например, настройку программы под нужды пользователя, а под модификацией — установку обновлений программы пользователю.

Наконец, в последнем пятом пункте вновь появляется слово «указанных». Это значит, что реализация услуг по установке, тестированию и сопровождению может считаться льготируемым видом деятельности только в отношении программ, разработанных собственно организацией, или программ других производителей после их адаптации или модификации.

Если организация не выполнит хотя бы одно условие из перечисленных выше (будет лишена аккредитации, сократит численность ниже 7 человек или сократит объём льготируемой реализации ниже 90%), она лишится льготы с начала налогового периода. И ей придётся пересчитать по общему тарифу и доплатить сумму страховых взносов.

О налоге на прибыль

Перейдём к налогу на прибыль. Сейчас все IT-компании платят его по обычной ставке 20%, из них 17% идёт в бюджет региона, а 3% в федеральный бюджет.

С 1 января 2021 года для некоторых компаний и для организаций, которые проектируют и разрабатывают изделия электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, устанавливается ставка налога на прибыль в размере 3% в федеральный бюджет и 0% в региональный бюджет.

Это устанавливается новыми пунктами 1.15 и 1.16 статьи 284 Налогового кодекса РФ. Значит, льгота будет даваться за счёт региональных бюджетов, и регионы потеряют весь налог на прибыль от этих IТ-компаний.

Пониженные ставки по налогу на прибыль будут применять те же самые российские организации, для которых будут установлены пониженные страховые взносы в размере 7,6% от фонда оплаты труда. Условия получения льготы по налогу на прибыль полностью аналогичны условиям получения пониженных тарифов страховых взносов.

Что надо знать про НДС

Изменилось и налогообложение IT-компаний налогом на добавленную стоимость. Хотя президент об этом налоге не упоминал, в законопроекте он есть!

Сейчас подпунктом 26 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ установлено, что не подлежит налогообложению реализация исключительных прав на программы для ЭВМ, а также прав на их использование на основании лицензионного договора.

В этот подпункт внесены изменения. С 1 января 2021 года будет освобождаться от НДС реализация не всех программ, разработанных организацией, а только программ, включённых в «Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных».

Будет также освобождаться от НДС реализация прав на использование указанных программ, причём как на основании лицензионного договора, так и путём предоставления удалённого доступа к этим программам через Интернет, включая их обновление и предоставление дополнительных функциональных возможностей.

Особо подчёркнуто, что не будет освобождаться от НДС реализация прав на использование программ для ЭВМ, если такие права состоят в получении возможности распространять любую рекламную информацию о программах.

Таким образом, увеличится число плательщиков НДС среди IT-компаний, реализующих разработанные ими программы или передающих права на их использование.

Заметим, что условия включения программ в «Единый реестр», обязательного для получения льготы по НДС, нет при получении льгот по налогу на прибыль и страховым взносам.

В то же время при получении льготы по освобождению от НДС нет условий о лимите численности персонала компании, об аккредитации компании и о доле дохода от реализации программ, которые есть при получении льгот по страховым взносам и по налогу на прибыль.

Подводя итог, можно сказать, что многие IT-компании с 2021 года получат значительное, почти в 2 раза, снижение «страховой нагрузки» на фонд оплаты труда. У некоторых компаний появится обязанность платить НДС, который они сейчас не платят.

Можно высказать небольшое сожаление, что не снижена ставка налога при УСН аналогично ставке налога на прибыль, ведь большое количество IT-компаний применяют «упрощёнку», и налог на прибыль для них не актуален. Но такую меру могут принять региональные законодатели, заботящиеся о развитии IT-сферы в своём регионе.

Пвт и россия после ит-маневра: кто кого? разбор в трёх таблицах

Отдел новостей 25 июня 2020, 15:51

Читайте также:  Как продлить аккредитацию на этп сбербанк аст

Юрисдикция ПВТ для специалистов и ИТ-компаний всё равно привлекательнее, чем Россия после запланированного ИТ-маневра в части налоговой нагрузки. Такой вывод сделал ИТ-менеджер и автор телеграм-канала «Колонка некодера» Сергей Лавриненко, изучив налоговый маневр для ИТ в России. Вместе с ним разбирались в нюансах.

Юрисдикция ПВТ для специалистов и ИТ-компаний всё равно привлекательнее, чем Россия после запланированного ИТ-маневра в части налоговой нагрузки. Такой вывод сделал ИТ-менеджер и автор телеграм-канала «Колонка некодера» Сергей Лавриненко, изучив налоговый маневр для ИТ в России. Вместе с ним разбирались в нюансах.

Как увеличение налоговой нагрузки на резидентов ПВТ повлияет на ИТ-бизнес

  • Страховые взносы: 7,6% (были 14%)
  • Налог на прибыль — 3% (был 20%). 
  • Бессрочно.

Ещё одно возможное новшество (в пользу ПВТ) — отмена в России нулевого НДС на продажу софта для ИТ-сферы. Таким образом российское правительство планирует компенсировать выпадающие доходы от введения налогового маневра для ИТ-индустрии. 

Российским компаниям из специального реестра введение НДС предлагается компенсировать субсидиями, но остальной софт подорожает более чем на 16%. Участники рынка опасаются, что это нивелирует эффект обещанных мер поддержки, пишет «Коммерсант». Между тем резиденты ПВТ при продаже софта не платят НДС.

В расчётах ниже эта «компенсация» не учитывается.

Где выгоднее?

Беларусь (ПВТ) Россия Где выгоднее
Как получить льготы? Вступить в ПВТ.  Критерий: не менее 90% доходов компании — от продажи софта и услуг по его разработке. В ПВТ вступать относительно долго (± полгода на весь процесс), но берут почти всех, кто связан с ИT. В России же непонятно, что будет со стартапами без доходов, а также бизнес-моделями, встроенными в ИТ-цепочки.
Налог на прибыль 0%, но 1% с оборота 3% Зависит от рентабельности. При низкой рентабельности выгоднее платить 3% с прибыли — в России.  
Социальные налоги 34% от средней зарплаты в стране 7,6% от зарплаты Зависит от зарплаты. Зарплату больше 2 тысяч долларов выгоднее получать в ПВТ, ниже 2 тысяч долларов — в России.
Подоходный налог  9%+1% (сбор в ПВТ) 13%, свыше 5 миллионов рублей в год — 15%. В ПВТ. 5 млн российских рублей — около 72 тысячи долларов в год. Это потолок зарплат в Минске для многих специалистов. Специалистов в основном не заденет, топов и основателей — заденет. 

Сергей Лавриненко также опубликовал расчёты налоговой нагрузки на айтишников в Беларуси и России, которые сделал финдиректор одной из крупных компаний. Приводим их в упрощённом виде.

  • 1500 долларов — сумма, в которой общая налоговая нагрузка в Беларуси и России примерно равна.
  • 2 270 долларов — это сумма, при которой равны соцналоги.  

Соответственно, налоговая нагрузка в России рассчитывалась для зарплаты в 102 000 и 154 360 российских рублей.

Для зарплаты ≈$1500

ПВТ Россия Россия после маневра 
Зарплата ($) 1500  1482 1482
Налоги (компания, $) 172,2 210,4 112,6
Налоги (сотрудник, $) 139,8  192,6 192,6
Всего налоги ($)  312  403,1 305,2
% от начисленной зарплаты 20,8 27,2 20,6

Для зарплаты ≈$2270

ПВТ Россия Россия после маневра 
Зарплата ($) 2270 2 243 2 243
Налоги (компания, $) 176,8 241,4 170,4
Налоги (сотрудник, $) 209,1 291,5 291,5
Всего налоги ($)  385,9 532,9 462
% от начисленной зарплаты 17 27,2 20,6

Вывод

— Юрисдикция ПВТ выглядит пока привлекательнее для компаний и специалистов, — считает Лавриненко. — Плюс юрисдикция РФ — это налог на прибыль вместо налога с оборота и заявительного принципа получения льгот (но пока нет практики и не понятно, будет ли это работать на всех).

Учитывая, что Россия считается довольно токсичной юрисдикцией с точки зрения структурирования, вряд ли анонсированные меры как-то существенно изменят ситуацию с перетоком людей и топ-менеджеров компаний.

Кроме того, в России зарплаты выплачивают в российских рублях.

Но Россия стала привлекательнее для содержания центров разработки с нулевой или низкой прибыльностью и для аутсорсеров.

При этом, конечно, хочется надеяться, что все политические пертурбации сохранят хотя бы статус-кво для ПВТ, — отметил Сергей Лавриненко. 

Минфин захотел увеличить налоговую нагрузку на ИП уже в 2021 году

Реализация новой инициативы Минфина о повышении страховых взносов для индивидуальных предпринимателей спровоцирует повышение фискальной нагрузки на бизнес на 14 млрд рублей в следующем году и на 50 млрд накопленным итогом к 2024-му, следует из письма президента организации «Опора России» Александра Калинина к начальнику государственно-правового управления президента Ларисе Брычевой, которое есть у редакции NEWS.ru.

Такое налоговое давление выльется в снятие части индивидуальных предпринимателей (ИП) с учёта и их ухода в теневую деятельность. Хуже того, убеждены в общественной организации, повышение ставок осложнит реализацию нацпроекта по поддержке малого и среднего бизнеса. Данная оценка проводилась по инициативе государственно-правового управления при президенте.

Как стало известно, финансовое ведомство планирует увеличить поступления от ИП в 2021–2024 годах на 10,6%, 9,6%, 6,2% соответственно. Как следует из письма Калинина, это выше инфляции, для которой установлен целевой показатель на уровне 4%.

Напомним, что в 2020 году сумма фиксированного взноса для индивидуального предпринимателя в России выросла на 12%, до 36,2 тысячи рублей. В 2019 году такие взносы позволили собрать в соцфонды 173 млрд рублей.

Это только усугубит ту нагрузку, которая уже добавилась с января 2019 года, когда социальные взносы были подняты больше чем в два раза. Таким образом, малый и средний бизнес начали выплачивать зарплаты в конвертах.

А теперь хотят поднять сборы с ИП в разы больше, чем уровень инфляции у нас. А потом все дружно удивляемся, что у нас растёт теневой сектор экономики.

У нас навьючивают легальный бизнес в то время, когда рядом цветёт теневой бизнес, облагаемый смехотворными штрафами в 500 рублей за ведение деятельности без регистрации предпринимательского статуса. Где логика?

По его словам, стремление увеличить нагрузку ещё больше удивляет в свете того, что в прошлом году бюджет у России рекордно превысил 20 трлн рублей, а с бизнеса собрали дополнительно почти 2 трлн. Денег, в том числе за счёт поднятия НДС, было настолько много, что даже не знали, как потратить больше триллиона по нацпроектам, отметил он.

Тогда нечего удивляться, что темпы роста экономики при таком выкачивании средств из частного сектора такие низкие. С ИП возьмут деньги, а обратно никакой поддержки на развитие не получат, — сказал Калинин.

Для справки: в настоящее время сумма страховых взносов для индивидуальных предпринимателей складывается из двух частей: фиксированной и переменной. Первая предполагает, что физические лица обязаны платить 40,8 тысячи рублей, вторая — дополнительно 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей.

Однако, тенденция

Тенденция на сокращение числа ИП в стране началась в 2016 году, напоминает руководитель аналитического департамента Amarkets Артём Деев.

Снижение покупательского спроса и рост налоговой нагрузки указывались в числе главных причин, почему предприниматели ликвидируют бизнес. В 2019 году прекратили свою деятельность 731 тыс.

ИП (+5,3% к 2018 году), в 2018 году таких предприятий было 695 тыс.

В прошлом году на прибыль частных предпринимателей негативное влияние оказало повышение НДС, обязательное требование использования кассовой техники, внедрение маркировки на ряд товаров.

При этом всего за прошлый год малых и средних предприятий (ИП в том числе) было открыто на 11,3% меньше, чем годом ранее. Индекс деловой активности в этой области находится на уровне ниже 50 п.п.

, что свидетельствует о стагнации.

Такая статистика не даёт никакого повода усомниться в том, что количество ИП (особенно с повышением страховых взносов) будет сокращаться и в дальнейшем, несмотря на все планы правительства по улучшению делового климата, поддержке предпринимательства и созданию рабочих мест.

При сокращении прибыли ИП на фоне снижения потребительского спроса рост фонда оплаты труда станет непосильной задачей для очень многих предпринимателей, а также вынудит многих бизнесменов сокращать персонал или не оформлять их на работу официально, полагает эксперт. Именно поэтому, подчёркивает он, «кроме проблем у самих ИП замыслы Минфина приведут к сокращению рабочих мест в малом и среднем бизнесе».

Любое повышение налоговой нагрузки не может быть односторонним, и последствия принятия таких решений всегда системны, говорит завкафедрой бухгалтерского учёта и налогообложения РЭУ им. Г.В. Плеханова Любовь Чайковская.

Для такого решения должны быть сделаны расчёты не только с точки зрения бюджета, но и с точки зрения потерь в экономике. А они для ИП явно ощутимы. Уход ИП в тень сегодня, в условиях жёсткого фискального и финансового контроля менее вероятен, чем просто полный или частичный отказ от ведения бизнеса. Для многих ИП повышение фискальной нагрузки может оказаться критическим.

Вот почему, сетует она, говорить «в этих условиях о поддержке малого бизнеса просто не приходится».

В краткосрочном плане поставленную фискальную задачу может и удастся выполнить, но долгосрочные последствия для общего благосостояния будут отрицательны, — заключила Чайковская.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *