Как бизнесу не стать жертвой борьбы с лже-предпринимательскими структурами

Сейчас в Беларуси готовится проект указа, который напрямую затрагивает компании, сотрудничающие с лжепредпринимательскими структурами. Документ содержит жесткие санкции за такое сотрудничество.

О чем руководителям и собственникам компаний нужно знать сейчас, чтобы не получить в будущем неожиданное письмо из ДФР, рассказывает наш эксперт, учредитель бухгалтерской компании «БизнесСтарт» Ольга Иваненко.

Как бизнесу не стать жертвой борьбы с лже-предпринимательскими структурамиКак бизнесу не стать жертвой борьбы с лже-предпринимательскими структурамиКак бизнесу не стать жертвой борьбы с лже-предпринимательскими структурамиФото с сайта www.postimees.ee

– Многие собственники и руководители белорусских компаний даже не подозревают, какими серьезными рисками чревата оптимизация налоговых платежей. Один из таких рисков – признание компании лжепредпринимательской структурой. Законодательство в этой сфере в последнее время ужесточается, и, судя по всему, тренд на ужесточение продолжится.

Известная всем схема: компания применяет общий порядок налогообложения и для оптимизации налогов по определенному виду деятельности открывает еще одну фирму, которая оказывает ей услуги и платит налоги по льготной ставке. Однако налоговые органы пристально следят за деятельностью таких компаний и могут признать их лжепредпринимательскими структурами.

Таким образом, хорошие на первый взгляд финансовые расчеты могут превратиться для руководителя в хождение по мукам. Это и посещение госорганов, одно упоминание о которых неприятно, и попадание компании в реестр лжепредпринимательских структур. Все это вряд ли добавит здоровья собственнику и хорошо повлияет на репутацию бизнеса.

Напомню, что реестр лжепредпринимательских структур ведется с 2013 года на сайте Министерства по налогам и сборам. В 2014 году в него были внесены более 2,3 тыс. минских организаций и индивидуальных предпринимателей.

В 2015 году может расшириться сфера применения уголовной ответственности за лжепредпринимательство. Ранее мы обсуждали проект изменений в Административный и Уголовный кодексы.

Как бизнесу не стать жертвой борьбы с лже-предпринимательскими структурамиФото с сайта biznes-prost.ru

Сегодня готовится еще один документ, напрямую затрагивающий компании, которые сотрудничают с лжепредпринимательскими структурами – это проект указа «О мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налогов». Его важным нововведением являются жесткие санкции в отношении организаций, которые сотрудничали с лжепредпринимательскими структурами.

В частности, таким организациям предписывается сдать уточненные декларации и доплатить налоги после получения официального предписания от Департамента финансовых расследований (ДФР).

Пример:

Организация «А» применяет общий порядок налогообложения. В2014 году получила выручку в размере 10 млрд белорусских рублей. За 2014 год ею были уплачены следующие налоги: НДС в размере 670 млн белорусских рублей и налог на прибыль в размере 240 млн белорусских рублей.

В 2015 году организация «А» получила предписание от ДФР по факту лжепредпринимательской деятельности организации «Б», с которой организация «А» работала по контракту. В предписании содержалось требование уточнить размер контрактов и оплатить налоги с оборотов между организацией «А» и организацией «Б».

В 2014 году организация «Б» поставила организации «А» продукцию в размере 3 млрд белорусских рублей. Следовательно, организации «А» придется доплатить следующие налоги: 500 млн НДС, налог на прибыль в размере (3 млрд – 500 млн)*18%=450 млн.

Если данная сумма не будет уплачена в 30-дневный срок, орган финрасследований будет иметь право приостановить операции по счетам компании или ИП и назначить внеплановую проверку, а также направить документы в Министерство по налогам и сборам для включения компании в список организаций с повышенным риском совершения правонарушений.

Проект указа устанавливает, что предписания и заключения ДФР могут быть обжалованы в течение 10 дней со дня получения. При этом устанавливается, что подача жалобы не приостанавливает выполнения предписаний и заключений Департамента финансовых расследований. То есть налоги все равно нужно доплачивать, а в МНС будет направлена информация.

Самое неприятное заключается в том, что проект указа не предусматривает исковую давность. То есть даже через много лет, после успешного прохождения всех проверок, компания может быть оштрафована за сотрудничество с лжепредпринимательской структурой.

Это значит, что нужно быть чрезвычайно осторожными в выборе партнеров, фиксировании операций и сохранении информации о них. Компании будут вынуждены хранить все первичные учетные документы и предметы сделок с контрагентами.

Учитывая, что многие материальные ценности по прошествии времени подлежат списанию, доказать чистоту операций компаниям во многих случаях будет сложно.

Это означает, что уже сейчас нужно строить свою работу с учетом возможных изменений законодательства и крайне осторожно подходить к выбору контрагентов.

Еще одна рекомендация: поверьте своих контрагентов за весь период деятельности на наличие в действующем реестре. Посчитайте сумму налогов к доплате, если такой контрагент обнаружен, будьте готовы к тому, что получите «письмо счастье» от ДФР. У вас есть три варианта:

  • доплатить налоги
  • оспаривать в суде
  • закрыть компанию с плохой историей

Ольга Иваненко

  • Учредитель, консультант по налогам бухгалтерской компании «БизнесСтарт», учредитель «Бинесстарт-инвест».    
  • Стаж управления – более 10 лет.
  • Опыт консультирования более 7 лет: налоговый, бухгалтерский, управленческий консалтинг для предприятий малого и среднего бизнеса.

Мошенничество в сфере предпринимательства

14.04.2019 Прочитано: : нет комментов

Мошенничество распространено в сфере бизнеса. Жертвы его — не только предприниматели и компании, но также обычные граждане.

Мы подписываем соглашения на проведение строительных и ремонтных работ, на доставку продукции по предоплате, оказание услуг. Как защититься от мошенничества в сфере предпринимательства — такой теме посвящён мой обзор.

Как бизнесу не стать жертвой борьбы с лже-предпринимательскими структурами

Заключение

  1. Мошенничество в сфере предпринимательства — умышленное неисполнение обязательств одной стороной договора и причинение ущерба другой.
  2. Для признания преступления таковым требуется совершеннолетие лиц договора, регистрация стороны в качестве ИП и официальное соглашение.
  3. Расследованием факта мошенничества в сфере бизнеса занимается полиция и прокуратура.

    Для доказательства умысла в действиях виновной стороны проводится аудит финансово-хозяйственных документов. При установлении обличающих фактов материалы передаются в суд.

  4. До привлечения органов предприниматель, пострадавший от мошенничества в сфере бизнеса, проводит досудебную процедуру: направляет виновному претензию о необходимости исполнить обязательства.

Особенности злодеяния

Для квалификации действий предпринимателя как мошеннических в сфере его деятельности, ему необходимо:

  • не исполнить обязательства;
  • заведомо не иметь намерений исполнять их.

Состав преступления

Предусмотрен ст. 194 УК РФ и включает:

  1. Совершеннолетие лица.
  2. Регистрацию в качестве ИП.
  3. Договор между потерпевшим и мошенником.
  4. Умысел — отсутствие намерений выполнять договорные обязанности.

Виды и способы мошеннических операций

  1. Подписание руководителем документов, не входящих в его компетенцию, вследствие чего обязанности не подлежали выполнению.
  2. Включение в текст документа пунктов, освобождающих предпринимателя от его обязанностей по псевдозаконным основаниям.
  3. Приписывание работ, не выполненных по факту.

  4. Заключение соглашений о поставке по предоплате при отсутствии товара.
  5. Нарушение обязательств в части требований о качестве товара.
  6. Мошенничество в сфере оформления кредитов.
  7. Выдача кредитов со скрытыми платежами.

Как бизнесу не стать жертвой борьбы с лже-предпринимательскими структурами

Методика расследования

Подразумевает проверку:

  1. Правомерности соглашения, наличия в нём положений, освобождающих от ответственности по основаниям, не установленным в законе.
  2. Присутствия лицензии, предусмотренной для сферы деятельности ИП.
  3. Наличия денег на момент подписания соглашения о поставке товара, но отсутствие оплаты.
  4. Наличия товара, оплаченного, но не переданного покупателю.

Способы доказательства преднамеренности

Мошеннический умысел в действиях предпринимателя устанавливается или опровергается при анализе его бухгалтерской и финансовой отчётности.

Заявление по факту мошеннических действий

Жертвам мошенничества в сфере бизнеса для восстановления прав следует привлекать полицию или прокуратуру. Если доказательства преступления налицо и была претензионная процедура разрешения конфликта, можно обращаться с иском в суд.

Как составить заявление

В нем указываются:

  • сведения о предпринимателе-мошеннике и потерпевшем;
  • обстоятельства дела;
  • доказательства вины нечистого на руку ИП;
  • требование о наказании виновного в соответствии с УК РФ.

Документ визируется лично заявителем, проставляется дата и прилагаются подтверждающие бумаги.

Как бизнесу не стать жертвой борьбы с лже-предпринимательскими структурами

Наказание за мошеннические действия

Уголовный кодекс РФ устанавливает наказания для мошенников в сфере бизнеса:

  • штраф свыше 500 тыс. руб.;
  • при не отягчённых преступлениях – год исправительных работ;
  • при ущербе более 1,5 млн. руб. — тюремное заключение до 3 лет;
  • если убытки составили более 6 млн. руб. — до 5 лет пребывания в местах, не столь отдалённых.

Преступления с применением мошеннических схем квалифицируются как тяжкие со сроком 6-10 лет.

Как быть предпринимателю, который стал жертвой мошенничества контрагента

Преступление считается содеянным в момент неисполнения нечистым на руку бизнесменом обязательств по договору и в результате — присвоение им товара, денег или имущества пострадавшего.

Выявив признаки мошенничества, следует направить виновной стороне уведомление с требованием соблюсти условия соглашения. Если оно оставлено без внимания, нужно обращаться в органы правопорядка и в суд:

  • полиция изучает факты мошеннических действий;
  • прокуратура проверяет уставные и бухгалтерские документы;
  • суд разрешает дело по существу и выносит приговор о судьбе злоумышленника.

Заявление в органы и иск в суд подаёт высшее руководство компании, учредители либо официальный представитель (адвокат).

Как противодействовать корпоративному мошенничеству

В 2019 году порядка 40% российских компаний столкнулись с разными формами корпоративного мошенничества и попытками причинить вред со стороны бывших сотрудников.

Такие данные приводит разработчик средств информационной безопасности Searchinform.

Среди видов угроз: попытки откатов — 30%, промышленный шпионаж или работа на конкурентов — 24%, саботаж — 17%, создание фирмы-боковика — 11%. 

Вероятно, в кризисный период количество злоупотреблений будет расти. Для противодействия корпоративному мошенничеству компании нужно выстроить бизнес-процесс, который состоит из четырех последовательных блоков: предотвращения, выявления, расследования и наказания виновных.

1. Предотвращение 

Это превентивный блок, в рамках которого проводят анализ рисков, обучают и мотивируют персонал, настраивают работу с соискателями.

Оценка риска мошенничества и злоупотреблений. Оцените, на каких должностях и участках высокая возможность злоупотребления и вероятность потерь. При мониторинге нужно проявлять рискориентированный подход. Даже в небольшой компании, в которой нет специального департамента управления рисками, директор или его доверенное лицо должны заниматься этой работой.  

Обеспечение безопасности при приеме на работу. Ошибки начинаются с приема на работу человека с плохой историей и моральными качествами: он обманывает рекрутеров, предоставляет ложные данные о бэкграунде, образовании. Соискателя нужно проверять тем строже, чем более высокую должность он может занять.

Обучение персонала процедурам предотвращения мошенничества. Предусмотрите бюджет на обучение сотрудников: чем больше вы вложите на этом этапе, тем меньше потеряете в будущем. 

Внедрение системы мотивации для предотвращения внутрикорпоративного мошенничества и минимизации потерь. Награждайте сотрудников, которые помогли вскрыть факты корпоративного мошенничества, потому что они минимизируют потери компании. 

Также возьмите на вооружение 21 принцип корпоративной безопасности.

Способы обеспечить работу на этапе предотвращения корпоративного мошенничества 

  • Политика компании в отношении внутрикорпоративного мошенничества.
  • Специальные программы внутреннего контроля: проверки службы внутреннего аудита, как служба экономической безопасности проводит превентивные действия по контролю, внеплановые инвентаризации кассы, сбор информации о доходах и расходах топ-менеджмента компании.  
  • Оценка рисков мошенничества и реализация конкретных мероприятий по их снижению. 
  • Обучение и информирование персонала: что делается по предотвращению мошенничества, каких успехов в этом отношении достигли в компании. Большая ошибка — без лишнего шума отправлять сотрудников, пойманных за руку, на пенсию, а не наказывать. Официальной позицией руководства должна стать непримиримость с корпоративным мошенничеством и злоупотреблениями.

2. Выявление

Бывает, что факты корпоративного мошенничества долгое время остаются неизвестны службе безопасности. Уполномоченные сотрудники и организации должны стараться выявить то, что не смогли предотвратить. 

Инструменты для выявления корпоративного мошенничества

  • Контроль со стороны руководителей структурных подразделений, система охраны и контрольно-пропускной режим. В этой процедуре должны быть задействованы руководители всех уровней, которые отвечают за сохранность материальных ценностей и конфиденциальной информации.
  • Система информирования и сбора данных по движению материальных ценностей компании. Все активы компании, в том числе информация, должны строго контролироваться.
  • Рутинные и внезапные контрольные мероприятия и аудиторские проверки. 
  • Регулярный аудит и контроль финансово-хозяйственной деятельности и движения активов. Система внутреннего контроля должна постоянно контролироваться уполномоченными органами. К ним относится классическое подразделение внутреннего аудита, которое функционально подчиняется совету директоров. 
  • Правильный анализ и использование данных, полученных в процессе мониторинга. Например, если менеджеры компании живут не по средствам, с этим нужно что-то делать, а не класть эту информацию под сукно.
  • Организация корпоративных «горячих линий» для получения информации о фактах мошенничества или о подготовке к нему. Информационный канал между теми, кто хочет помочь бизнесу и сообщить о неприятностях, и теми, кто должен эти неприятности контролировать.

3. Расследование 

Одна из основных характеристик мошенничества — наличие умысла. После выявления злоупотреблений нужно инициировать расследование: кто виноват, по какой причине, была ли это ошибка или умышленные действия. 

Инструменты расследования

  • Разработанные строго формализованные процедуры внутреннего расследования. С их помощью повышается надежность выводов.
  • Ресурсы для проведения внутреннего служебного расследования: дирекция по безопасности и департамент корпоративного внутреннего аудита. В компании должны быть люди с соответствующим бэкграундом, которые могут этим заниматься, потому что обычному человеку далеко не всегда комфортно расследовать факты мошенничества внутри бизнеса.
  • Каналы информирования сотрудников о раскрытых фактах мошенничества: все должно проходить публично. 
  • Бизнес-процессы и система контроля. Понимание, что надо сделать, чтобы в следующем цикле подобная проблема не возникла снова. Поэтому расследование заканчивается не только констатацией факта, но и предложениями, как этого избежать в дальнейшем. 

4. Наказание

Для бизнеса важно, чтобы эффективнее всего работал первый блок — предотвращение корпоративного мошенничества. Потому что руководитель не должен заниматься наказанием с точки зрения правосудия, его задача — не допустить потери. А когда все украдено, вернуть это очень сложно, даже если виновные выявлены и уволены. 

Инструменты для привлечения к ответственности и возмещения ущерба 

  • Кадровые и дисциплинарные процедуры по привлечению к ответственности.
  • Процедуры привлечения к материальной ответственности.
  • Процедуры передачи материалов в правоохранительные органы.

Статья подготовлена на основе лекции Алексея Петрова, практикующего аудитора, преподавателя Русской Школы Управления.

Приглашаем на курсы по комплаенс-менеджменту и противодействию коррупции. Выбрать программу и формат обучения.

«Книжная полка РШУ» — подкаст о классике мировой бизнес-литературы. Слушайте обзоры книг от наших экспертов.

Как бизнесу не стать жертвой борьбы с лже-предпринимательскими структурами

Как уберечь свой бизнес от мошенников

Многие владельцы малого бизнеса считают, что все в их компании полностью зависит от них, и поэтому опрометчиво не хотят тратить время на внешнюю защиту своего бизнеса. А зря. Вот, например, в последние полгода мошенники активно практикуют весьма ловкий способ отъема денег у компаний. Жертвой может стать любой бизнесмен, если заранее не позаботится сам о себе.

Пока эта схема не получила характер массового бедствия, но речь уже идет о десятках и, возможно даже, о сотнях случаев, ведь пострадавшие стараются их не афишировать.

Итак, некое ООО «Ромашка» идет в арбитражный суд и, предъявив там подделанную долговую расписку или фальшивый акт выполненных работ, спокойно отсуживает у вас 200-300 тысяч рублей. И вы об этом узнаете в лучшем случае в момент получения исполнительного листа.

Процедура принятия такого решения судом абсолютно законна. АПК предусматривает возможность взыскания с юридического лица сумм до 300 тысяч рублей без вызова сторон в суд.

И, пока вы будете удивленно озираться в поисках вашего несуществующего кредитора, банк – так же законно — спишет эти деньги с вашего счета по исполнительному листу.

Перспективы, что вам удастся вернуть деньги, туманны, а сам процесс возврата — длительный, нервный и затратный.

Кстати, в некоторых случаях речь шла и о суммах свыше 300 тысяч рублей, по которым упрощенного порядка судебного рассмотрения не предусмотрено. Но совершенно случайно в уведомлении о судебном заседании оказался чуть «перепутан» адрес, письмо до адресата «не дошло», и опять-таки, рассмотрение дела пришлось проводить без ответчика.

Жертвами этой схемы является, в основном, малый бизнес, но есть и достаточно крупные потерпевшие, хотя их существенно меньше. Малое предприятие – идеальная мишень для подобного рода схем.

Как правило, в их штате нет грамотных юристов, нет специальных служб, отслеживающих арбитражные события, а руководители «заточены» на профильный бизнес, не особо осведомлены о юридических тонкостях и вообще мало думают о подобных опасностях.

Но, как известно, болезнь легче предупредить, чем потом лечить. Для начала, не стоит пренебрегать регулярной проверкой почты, особенно если почтовый и фактический адреса не совпадают. Этот совет, кстати, актуален не только в случае борьбы с фальшивыми долгами.

Неплохо также раз в месяц заходить на сайт Арбитражного суда, где содержится вся информация о принятых в производство судебных делах, и смотреть — нет ли там сведений об исках к вам.

Можно еще упростить себе жизнь, настроив мониторинг на название своей компании в государственных реестрах информации. (Например, в едином федеральном реестре сведений о банкротстве bankrot.fedresurs.

ru, где появляются сведения о каждом этапе любого долгового дела). Если в реестре появится информация о компании, на которую вы поставили «аллерт», эти сведения тут же придут к вам на е-мейл.

То есть, о том, что суд принял к производству чей-то иск к вам, вы сразу же узнаете.

Защита бизнеса от фальшивых кредиторов устанавливается в несколько кликов, и не надо брать на работу специальных сотрудников.

Если же вы все-таки оказались жертвой такого мошенничества и получили исполнительный лист о взыскании денег в пользу компании, с которой вы никогда не состояли в партнерских отношениях, нужно не мешкая известить банк о том, что это мошенничество. Банк, скорее всего, возьмет 7 дней на изучение исполнительного листа, прежде чем произвести списание.

Вам также не избежать общения с правоохранительными органами (туда вам придется отнести заявление об имевшем факте мошенничества) и судом (туда нужно будет подать встречный иск с требованием отменить принятое в отношении вашей компании решение о взыскании задолженности).

На время разбирательства исполнение первого решения приостанавливается, назначаются экспертизы и прочие следственные действия. Процесс этот небыстрый, однако, как правило, доказать, что предъявленные в суд документы были фальшивкой, и денег вы никому не должны, удается. Но вот отыскать злоумышленников получится вряд ли.

Для подобных операций используются «ододневки», а их настоящие хозяева остаются в тени.

Если же произошло худшее, и исполнительный лист к вам пришел позднее, чем в ваш банк, или же вообще не пришел, или вы вовремя не предупредили банк, вам, скорее всего, нужно готовиться к долгой и изнурительной борьбе за свои деньги через суды и правоохранительные органы.

И чем раньше вы начнете действовать, тем выше шанс, что ваши деньги не успеют переместиться со счетов вашего кредитора на счета других фирм. Поэтому не стоит пренебрегать простыми и дешевыми способами защиты бизнеса от мошенников: проверяйте почту и отслеживайте арбитражные события.

Предупрежден – значит вооружен.

Как не стать жертвой интернет-мошенников: рекомендации экспертов — «Сбербанк»

Злоумышленники подходят к выбору жертвы осознанно. Чаще всего обману подвергаются начинающие предприниматели.

Они наименее защищены финансово и часто хуже знают рынок, чем крупные компании, потому что у них меньше возможностей для исследований, меньше клиентов и партнёров.

При этом небольшие предприятия нуждаются в инвестициях, рекламе и поддержке сильных контрагентов, а в юридических и экономических вопросах сотрудничества разбираются не все.

Приводим несколько популярных схем обмана.

Николай ищет инвестора для нового проекта. Проверенного спонсора можно найти в одной из профильных инвесторских баз, гарантирующих порядочность специалиста. В такой базе Николай находит Петра. О нём есть подробная информация, контактные данные, а в партнёрах указаны топ-менеджеры крупных компаний.

Николай пишет на официальную электронную почту Петра, высылает бизнес-план и все документы, которые тот запрашивает.

Пётр якобы изучает предложение и уже готов в него вложиться, но только в том случае, если Николай за свой счёт проведёт экспертизу этого проекта, причём обязательно в одной из предложенных Петром организаций.

Почему именно в них? Потому что только им инвестор доверяет как самым надёжным. Экспертиза стоит больше 100 000 рублей.

Николай оплачивает экспертизу и отправляет результаты Петру. После чего инвестор отказывается от проекта, потому он ему не подходит. Всё честно, никто не оборвал связь, не залёг на дно, просто проект не подошёл — в бизнесе бывает.

Проверить спонсора можно, предложив ему заказать экспертизу в другой организации, лучше государственной. Мошенник на это не пойдёт и скорее всего откажется от сотрудничества сразу же.

Леонид ничего не понимает в инвестициях и не может найти спонсора для поддержки стартапа. Но тут его сами находят инвестиционные брокеры, которые готовы за процент от будущей прибыли помочь Леониду в поисках инвестора.

Леонид соглашается, но процесс сильно затягивается, что критично для предпринимателя. Тогда брокеры просят предоплату за ускорение поисков инвестора. То есть либо работают за будущий процент, но очень долго, либо быстрее, но за деньги уже сейчас.

Как только Леонид переводит деньги, посредники исчезают.

Настоящие брокеры, скорее всего, предложат фиксированную ставку, так как работать с начинающими предпринимателями за процент — ненадёжно. Насторожитесь, если поиск инвестора затягивается, а контрагенты предлагают изменить условия сделки.

Константину, хозяину небольшого ателье, предлагают крупную сделку по пошиву формы для персонала банка. При этом потенциальный партнёр Алексей предупреждает, что в соответствии со 115-ФЗ все контрагенты обязаны проводить аудиторские проверки и иметь аудиторское заключение.

Алексей предлагает Константину знакомую фирму, которая может выдать 100%-но положительное заключение. Да, это нелегально, но Алексей доверяет Константину и поэтому делится с ним контактами партнёра.

Константин переводит деньги аудиторам, которые сразу после оплаты исчезают вместе с Алексеем.

Чтобы не отдавать деньги мошенникам, самостоятельно выбирайте учреждения для проведения аудиторских проверок и не соглашайтесь на предложенные «заботливыми партнёрами» нелегальные компании. Аферист в таком случае прекратит с вами общение, так как заключать реальную сделку в его планы не входит.

Василий долго и безуспешно ищет инвесторов для раскрутки магазина спортивных товаров. И тут случается чудо — на его электронный адрес приходит письмо от Джона из Усреднённой Обмании, который сообщает, что готов вложиться в магазин Василия.

После обсуждения деталей, изучения бизнес-плана и других документов инвестор заявляет, что ему необходимо приехать в город к Василию для оформления сделки и просит его оплатить билет на самолёт, расходы на проживание, а также юридическое сопровождение личного юриста Джона — это единственная гарантия, которую тот просит от Василия в подтверждение серьёзных намерений сотрудничать.

Получив денежный перевод, Джон пропадает. Обнаруживается, что никаких данных о нём, кроме электронного адреса и номера телефона у Василия нет — даже в суд не подашь.

Подобным образом могут поступать не только инвесторы, но и любые другие партнёры-благодетели.

Если инвестор или контрагент не требует никаких гарантий, скорее всего, это мошенник. Фиксируйте все финансовые договорённости с потенциальным партнёром документально и не покрывайте его расходы переводом. Лучше предложите самостоятельно купить билет, оплатить услуги юриста по квитанции и так далее. Аферист на это не пойдёт, так как хочет получить деньги лично в руки.

Мошенники находят кафе «Круассанчик», предлагают поучаствовать в крупном тендере на поставку еды в школы и, главное, обещают победу.

Единственным условием является обязательный сертификат КУЗ — он подтверждает надёжность компании с точки зрения закона и даёт преимущество при участии в тендерах и госзакупках.

Организаторы тендера либо предлагают свою компанию, которая поможет его оформить, либо выводят в топ поисковых запросов свои сайты. Владельцы кафе оформляют сертификат, разумеется, за деньги, после чего мошенники пропадают. Сертификат, как выясняется, поддельный.

Сертификат КУЗ заменил действующий до 2020 года сертификат РПО (Реестра проверенных организаций). Документ оформляется только в специально аккредитованном органе, имеющем лицензию. Обязательно проверяйте, легально ли работают предложенные организации.

Конечно, схем обмана больше, но у них есть много общего.

Стопроцентная вероятность победы в тендере, невероятно крупная сделка и так далее. Аферисты обещают золотые горы и практически ничего не требуют взамен, часто прикрываются меценатством и уровнем доверия к вам.

Не стоит верить, что кто-то будет заниматься благотворительностью в пользу начинающих предпринимателей. Когда с вами сотрудничают, от сделки хотят получить прибыль.

И если контрагент обсуждает с вами только ваши блестящие перспективы, а от ответов на вопросы о собственной выгоде уклоняется, перед вами, скорее всего, мошенник.

Аферисты соглашаются работать с вами даже пока вы не можете им предъявить никаких гарантий надёжности. Часто они выдвигают только одно условие сотрудничества — например, перевод денег за билет или работа только с их партнёрами. Настоящим контрагентам всегда нужны гарантии вашей надёжности и они готовы ответить тем же, а также принять во внимание ваши условия.

Мошенники не дают вам времени подумать и принять взвешенное решение, под разными предлогами подгоняют и угрожают, что откажутся сотрудничать, если вы в ту же секунду не согласитесь на их условия. Если вас начинают активно подгонять — скорее всего, это обман.

Многие злоумышленники предпочитают общаться с вами по телефону, не видеться лично и не вести почтовую переписку — чтобы не оставлять следов. По телефону можно представиться вымышленным именем, пообещать что угодно и лишить вас возможности проверить контрагента. Даже если вы запишете телефонный разговор на диктофон, сим-карту можно просто выкинуть, и вы не найдёте того, с кем общались.

Наиболее надёжные сделки — когда оплата разбивается пополам: 50% — сразу, 50% — после получения результата. Если с вас требуют 100%-ую предоплату, насторожитесь.

Мошенники могут оформить документы как положено, чтобы их нельзя было заподозрить в обмане. Но там же очень мелко прописать нечестные условия, так как размер шрифта в контрактах никак и нигде не обозначен.

Проверяйте потенциальных контрагентов.

Не заключайте никаких соглашений, если у вас нет полной и достоверной информации о будущем партнёре, а также если видите или подозреваете обман.

Проверяйте адрес электронной почты, телефон и другие контакты оппонента. Если в контактах фигурирует название компании, поищите в интернете, существует ли такая фирма. Если существует, почитайте отзывы.

Не торопитесь заключать сделки. Даже если контрагент давит, дайте себе время для принятия решения. Мошенники ждать не будут, а реальные партнёры не отсеются.

Оформляйте сделки документально, не соглашайтесь на устные договорённости. Просите изменить шрифт в договоре или формулировки, если в чём-то не уверены.

Берите с собой на переговоры надёжных партнёров и советуйтесь с ними при принятии решений. Стоит потратить деньги на помощь грамотного бизнес-коуча или юриста — затраты себя оправдают.

Методы противодействия корпоративному мошенничеству | Что нужно знать о корпоративном мошенничестве и как его предупредить

Корпоративное мошенничество – одновременно и скрытое, латентное, и крайне опасное для общества явление. Оно причиняет вред компаниям и гражданам, приводит к серьезному финансовому ущербу, серьезно ухудшает инвестиционную привлекательность страны.

Многие зарубежные компании отказываются вступать в деловые отношения с теми российскими субъектами предпринимательского оборота, в деятельности которых они смогли бы заподозрить признаки корпоративного мошенничества.

Помимо этого, существенная часть активов выводится из легального оборота, благодаря чему бюджет государства и бенефициары конкретной компании лишаются части доходов.

Понятие корпоративного мошенничества

Необходимость защиты собственников бизнеса от корпоративного мошенничества обусловлена стабилизацией бизнес-среды.

Эпоха передела рынка, рейдерских захватов, корпоративных войн ушла в прошлое, правовое поле стабилизировалось, и уже уверенные в своем статусе собственники хотели бы защитить себя от хищения активов со стороны наемных менеджеров и сотрудников.

Общий термин таких хищений – корпоративные мошенничества – подразумевает под собой широкую совокупность форм и методов хищения и присвоения активов и имущества.

Российский законодатель не дал самостоятельного определения термина, необходимо исходить из его доктринального толкования или описывать несколькими присущими ему признаками. Эта одна из проблем, из-за которой возникает сложность привлечения к ответственности.

Вторая сложность связана с тем, что издавна существующие в практике правоохранительных органов методы борьбы с понятными им приписками, хищениями, завышениями смет, оставшимися неизменными со времен СССР, оказываются неэффективными в ситуациях с искажением финансовой отчетности, дроблением бизнеса, выводом денег за рубеж и аналогичными технологичными и современными способами мошенничества. Советская школа позволяет выявлять существенное количество преступлений в области государственных финансов с их планированием и контролем, а вот для определения корпоративных мошенничеств с финансовой отчетностью иногда требуется обратиться к зарубежному опыту. В иностранной практике корпоративным мошенничеством признаются три вида нарушений:

  • искажение финансовой отчетности;
  • коррупция на корпоративном уровне;
  • хищение и вывод активов. Здесь могут инкриминироваться такие составы, как «мошенничество», «присвоение или растрата», «преднамеренное банкротство», «злоупотребление полномочиями».

В российской практике каждое из этих деяний будет иметь собственную уголовно-правовую квалификацию, а некоторые виды, например махинации с отчетностью, преследуются в уголовном порядке только в сфере финансовых организаций, банков.

Остальные участники рынка при совершении такого типа правонарушения отделаются ответственностью в рамках ст. 15 КоАП РФ.

Помимо указанных, теория называет такой вид мошенничества, как использование служебного положения в личных целях, не сопровождающееся прямым выводом активов, оно называется у практиков «неценовая коррупция».

Типичные характеристики корпоративного мошенничества

Следствие, имея уже определенный опыт выявления преступлений, имеющих признаки корпоративного мошенничества, выделяет следующие их типичные признаки:

  • объектом хищения становятся активы определенного корпоративного субъекта. Таким образом, потерпевшими являются не граждане вообще, а отдельные лица, вовлеченные в предпринимательский оборот. Это акционеры и собственники компаний, в ситуациях с коммерческими банками и финансовыми организациями – их клиенты и вкладчики;
  • лица, которые совершают преступление, имеют отношение к корпоративному субъекту с другой стороны, они его инсайдеры;
  • процесс совершения мошеннических действий практически всегда сопровождается внесением продуманных искажений в финансовую отчетность, в отчетность, составляемую для целей размещения акций на организованном рынке ценных бумаг;
  • способы совершения преступлений можно классифицировать по типам операций и уровню ответственности преступника.

Совокупность этих признаков характерна практически для каждого случая совершения корпоративного мошенничества. Его следует отличать от краж, которые практически никогда не несут в себе интеллектуальной составляющей.

Если исходить из классификации, предложенной ACFE, можно увидеть «конструктор мошенничества», совокупность обязательных элементов, из которых легко собирается любое сложное и организованное корпоративное мошенничество. Это:

  • все виды хищения и присвоения активов, примерами которых могут быть переоценка и вывод недвижимого имущества, создание фиктивной задолженности, выставление фиктивных счетов на компанию, растраты и т. д.;
  • самостоятельные коррупционные действия (взятки-откаты, взятки-благодарности, оплата за общее покровительство – все ситуации, в которых топ-менеджер бизнеса использует свое служебное положение вопреки интересам компании для влияния на финансово-хозяйственные операции с целью получения личной выгоды;
  • мошенничество с финансовой отчетностью – различные механизмы, позволяющие искажать финансовую отчетность в целях как ее улучшения, например, для указания большей выручки или большей стоимости активов, чтобы совершить обман инвестора, кредитора, покупателя бизнеса, так и ухудшения отдельных показателей и формирования убытка (налоговые преступления).

Субъекты корпоративного мошенничества

Каждое из определений корпоративного мошенничества в качестве его субъекта признает руководителя, должностное лицо или сотрудника компании. В некоторых корпоративных нормативных актах, например в «Политике противодействия коррупции и мошенничеству» ПАО «Газпром нефть», самостоятельными субъектами могут стать и юридические лица.

Можно составить следующую классификацию:

  • корпоративные субъекты – юридические лица или специализирующиеся на мошенничестве, или специально созданные в качестве орудий его совершения;
  • акционеры и собственники бизнеса, выводящие из него активы в ущерб другим собственникам;
  • руководители и топ-менеджеры, создающие схемы хищения имущества и причиняющие ущерб акционерам;
  • наемные сотрудники.

Часто различные субъекты создают устойчивые организованные группы, и их деятельность крайне сложно выявить и пресечь, так как опыта в подделке документов и сокрытии доказательств у них может быть намного больше, чем у аудиторов или следователей, которым поручено расследование дела.

Ущерб от корпоративного мошенничества

Не надо считать, что единственным видом ущерба от корпоративного мошенничества могут стать утраченные активы или денежные средства. Существуют и нематериальные потери, к которым относятся утраченная репутация, сложность с приемом на работу квалифицированных кадров и многое другое. Можно выделить следующие основные типы ущерба:

  • прямой вывод активов, их списание, вывод за рубеж;
  • снижение стоимости акций компаний в случае, если станет известно о том, что их стоимость была искусственно завышена;
  • потеря выгодных контрактов;
  • потеря средств при заключении контрактов на невыгодных условиях;
  • потеря клиентов;
  • потеря доли рынка.

Все эти последствия сопровождаются еще и упущенной выгодой. Как показывает практика, взыскание средств в порядке возмещения причиненного ущерба с корпоративных мошенников маловероятно, так как привлечь их к суду возможно в крайне редких случаях, особенно когда организатором схемы выступает сам собственник или топ-менеджер бизнеса.

Аудит и корпоративное мошенничество

В Европе и США аудиторские компании, специализирующиеся на выявлении ошибок и финансового мошенничества, создали особое направление аудиторской деятельности, так называемый fraud auditing.

Это направление деятельности выработало стандарты и практики, призванные выявить типичные случаи мошенничества, а также найти и новые разработки, так как механика хищения средств постоянно совершенствуется.

Ряд крупных мошенничеств, которые сотрясали зарубежные рынки в 1990–2000-х годах, потребовал серьезной перестройки корпоративного законодательства. Инициативный аудит махинаций стал краеугольным камнем, на котором держится система противодействия корпоративному мошенничеству.

Он не исключает корпоративный контроль и обычный аудит, выявляющий достоверность отчетности, а является самостоятельной услугой, активно развивающейся в своем секторе рынка.

Но нельзя сказать, что даже этой отрасли удалось разработать общепризнанную методику выявления и предотвращения корпоративных мошенничеств. Используется комплекс мер, более или менее эффективных, некоторые из них уже прошли апробацию на российской почве.

За координацию деятельности различных аудиторских компаний, отдельных исследователей, детективных агентств и других профессионалов отвечает Международная ассоциация сертифицированных специалистов по выявлению, расследованию и предупреждению корпоративных мошенничеств (ACFE – Association of Certified Fraud Examiners). Эта организация объединяет более 40 тысяч участников в большинстве стран мира, поставивших перед собой цель снизить роль так называемой «преступности белых воротничков». В России отделение ассоциации работает с 2007 года.

Собственных российских методических разработок в области противодействия корпоративному мошенничеству практически не существует, поэтому приходится ориентироваться или на традиционные методы расследования, принятые у правоохранительных органов, или на аудиторские стандарты.

Методы противодействия корпоративному мошенничеству

Практика выработала несколько групп методов противодействия корпоративному мошенничеству. Они делятся на три группы:

  • методы предупреждения;
  • методы выявления;
  • методы расследования.

В каждой из трех групп можно выделить организационные и технические методы, а также в качестве отдельного рассмотреть оперативный метод расследования.

Организационные

Наибольшую роль в выявлении и предотвращении мошенничеств в корпорациях играют организационные способы, основанные на развитой правовой и методической базе. В качестве организационных мер предупреждения выделяются:

  • принятие нормативно-правовой документации, описывающей все типы запрещенных деяний и меры ответственности за них, ознакомление персонала с этими документами;
  • создание в компании корпоративной культуры, полностью исключающей возможность совершения мошенничества;
  • широкая практика привлечения к ответственности, как дисциплинарной, так и уголовной, всех виновных лиц;
  • внесение в контракты сотрудников норм, позволяющих упростить их увольнение;
  • создание в компании подразделений, отвечающих за контроль: службы экономической безопасности и внутреннего аудита.

Помимо этого, необходимо в качестве мер выявления регулярно проводить отдельные и полные проверки деятельности компании, ревизии, инвентаризации. Привлечение независимой аудиторской компании позволит получить доказательственную базу, на основе которой правоохранительные органы смогут возбудить уголовное дело.

Технические

Технические способы можно разделить на программные и иные. К программным средствам относятся все программные продукты, позволяющие:

  • защищать информацию финансового характера от внесения в нее искажений;
  • предотвращать утечку информации из компании;
  • выявлять ошибки, несостыковки в отчетности и базах данных, указывающие на факт совершения мошенничества.

Защиту информационного периметра можно произвести путем установки программных продуктов, имеющих характеристики DLP-систем и SIEM-систем.

Кроме того, необходимо контролировать уровни доступа сотрудников, использовать такие степени защиты финансовой информации и пароли, которые помогут выявить каждый факт несанкционированного вмешательства и своевременно информировать о нем службы безопасности.

При анализе отчетности и документации некоторые моменты поможет выявить программа Project Expert, аудиторы имеют собственные методики, позволяющие сравнивать показатели разных лет и находить пиковые искажения, которые могут свидетельствовать о совершении преступления и выводе активов.

Оперативные и следственные

Среди методов предотвращения корпоративных мошенничеств оперативные играют незаслуженно небольшую роль.

Связано это с тем, что в крайне редких случаях компании принимают решение на стадии выявления деяния, имеющего признаки мошенничества, приглашать специалистов из правоохранительных органов.

Самостоятельное же использование оперативных способов для служб безопасности компаний может стать поводом для нарушения законодательства. Тем не менее допустимы такие меры, как:

  • оборудование помещений системами видеоконтроля и звукозаписи;
  • проведение контрольных закупок;
  • не связанное с вторжением в частную жизнь изучение образа жизни сотрудника, заподозренного в мошенничестве.

Все эти способы помогают превратить подозрение в уверенность, но в большинстве случаев, в отличие от действий органов дознания, их результаты не смогут стать допустимыми доказательствами для суда в уголовном деле.

Привлечение на самом раннем этапе органов дознания и следствия позволит использовать их наработанный аналитический аппарат, программные продукты, способы контроля сообщений СМС и переговоров в социальных сетях для того, чтобы собрать необходимые доказательства.

Профессионалы в процессе проведения оперативных действий смогут выявить:

  • непосредственных виновников преступления и их пособников;
  • мотивы совершения преступления, не всегда ими бывает только обогащение, иногда существенными факторами становятся внешнее давление, угроза, запугивание;
  • механизм совершения преступления, характер и размер ущерба.

Важно, что правоохранительные органы могут работать в тесной связке с внутренними субъектами, отвечающими за защиту компании от мошенников. К ним могут относиться:

  • сотрудники служб безопасности;
  • ревизоры, аудиторы;
  • представители членов Совета директоров, осуществляющие корпоративный контроль.

Спецификой российского бизнеса становится частое использование в схемах фирм-однодневок. Их выявление возможно при работе в тесном контакте с налоговыми органами.

Часто выявление одной частной схемы приводит к вскрытию развернутой сети, в рамках которой происходит обналичивание, отмывание денег, подкуп государственных служащих.

Комплексная работа поможет очистить российский рынок от многих рудиментов 90-х годов.

Корпоративное мошенничество – серьезная общественная проблема. Методы его выявления и предотвращения должны исключить нанесение ущерба интересам общества и граждан, а это приведет к повышению инвестиционной привлекательности страны на мировой арене, большей налоговой дисциплине, существенному пополнению бюджета и препятствованию финансирования криминалитета.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *