Как изменилась «дебиторка» в разных отраслях – 2 диаграммы

Главная / Консультация

Как изменилась «дебиторка» в разных отраслях – 2 диаграммыСегодня рассмотрим тему: «Строка 1230 баланса «дебиторская задолженность»», основанную на мнении ряда авторитетных источников. На все возможные вопросы вам ответит дежурный юрист.

  • По строке 1230 отражается общая сумма дебиторской задолженности:
  • [Сальдо дебетовое по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»]
  • [Сальдо дебетовое по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»]
  • [Сальдо кредитовое по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам»]
  • [Сальдо дебетовое по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»]
  • [Сальдо дебетовое по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»]
  • [Сальдо дебетовое по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»]
  • [Сальдо дебетовое по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»]

[Сальдо дебетовое по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»]

[2]

[Сальдо дебетовое по счету 75 «Расчеты с учредителями»]

[Сальдо дебетовое по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»]

Дебиторская задолженность — это задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.д., которую организация планирует получить в течение определенного периода времени. В составе дебиторской задолженности отражается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам.

Расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей и признаваемых ею правильными.

Отражаемые в бухгалтерской отчетности суммы по расчетам с банками, бюджетом должны быть согласованы с соответствующими организациями и тождественны. Оставление на бухгалтерском балансе неурегулированных сумм по этим расчетам не допускается.

Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в установленном порядке.

Списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эта задолженность должна отражаться за бухгалтерским балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.

http://mvf.klerk.ru/f1otchet/f1_1230.htm

Строка 1230 баланса: «Дебиторская задолженность»

Строка 1230 баланса «Дебиторская задолженность»

Депутата возмутили премии работникам погрязшего в долгах МКП «Теплоснабжение г. Пензы»

30 апреля на сессии Гордумы депутат Людмила Коломыцева обратилась к мэру Пензы Андрею Лузгину с просьбой применить меру дисциплинарного взыскания к начальнику управления муниципального имущества (УМИ) Ирине Кочетковой «за халатное отношение к учету средств, получаемых от аренды муниципального имущества».

Людмила Коломыцева отметила, что изучила отчет контрольно-счетной палаты и увидела множество недочетов в работе управления муниципального имущества Пензы, связанных с деятельностью ресурсоснабжающих компаний и МУПов.

«Я увидела, что управление муниципального имущества почему-то принимает на веру от «Горводоканала» и других ресурсников, что на такую-то сумму они сделали работы. А документов, подтверждающих это, нет. […] Помимо этого, МКП «Теплоснабжение г. Пензы», накопив задолженность в 2,5 млрд рублей, выписало премии себе на 49 млн рублей.

Муниципальные бани себе дрова на миллион закупали. Я, честно, не знаю, где у нас дровами топят. У них тоже дела не ахти, но на три с лишним миллиона премии выписали.

Андрей Вячеславович, вы вообще знакомы с этим отчетом? Какие-то меры приняли по отношению к сотрудникам, которые халатно относятся к своим обязанностям?» — поинтересовалась она у мэра Пензы.

Как изменилась «дебиторка» в разных отраслях – 2 диаграммы

По словам главы администрации города, приемку работ ресурсников на муниципальных сетях проводили в 2020 году со всей необходимой документацией.

«Что касается премий МУПам. Мы понимаем, что у сотрудников крошечные оклады, премия в данном случае – не инструмент стимулирования или чего-то еще, а элемент системы оплаты труда.

Правильные действия в данном случае – убрать оклады в 23 тысячи рублей, дать руководителям нормальный оклад, привязав его деятельность к конкретным показателям. По некоторым предприятиям мы начали эту работу, но не все, к сожалению, так просто. По МКП «Теплоснабжение г.

Пензы» — там действительно долг в 2,5 млрд рублей, мы активно занимаемся его сокращением. Сейчас там порядка 800 млн рублей дебиторка и кредиторка, долги накоплены с 2008 года», — рассказал Андрей Лузгин.

Депутаты также попросили пояснить ситуацию с закупкой в муниципальные бани. Мэр пояснил, что сауну топят дровами в Ахунах, добавив, что она не является рентабельной, однако против ее закрытия выступает часть жителей.

Людмила Коломыцева предложила наказать управление муниципального имущества за нарушения.

«Поправка […] — дополнить проект решения пунктом: «Исходя из отчета контрольно-счетной палаты Пензы, учитывая большой объем недополученных, не потраченных по назначению, не подтвержденных документально средств, которые должны были быть потрачены ресурсоснабжающими организациями на улучшение состояния сетей водопроводных, водоотведения, электрических, рекомендовать главе администрации Пензы организовать работу по возврату неподтвержденных расходов в бюджет города. Рекомендовать главе администрации применить меры дисциплинарного взыскания к руководителю УМИ за халатное отношение к учету средств, получаемых от аренды муниципального имущества», — сказала народная избранница.

Председатель контрольно-счетной палаты Пензы Марина Саушкина, комментируя данное предложение, пояснила, выполняются ли рекомендации по возврату средств.

«Мы в отчете давали предложения, они еще не выполнены, находятся на контроле. Я знаю, что администрация разработала дорожную карту по устранению нарушений, где ответственными являются УМИ и управление ЖКХ. Работа проводится», — подчеркнула она.

Дебиторка в В2В: 3 нюанса, о которых знают не все — Продажи под рентгеном

— А если завтра боссу взбредёт в голову на Луну меня отправить?

Менеджер Саша был в ярости. Работая не первый год, он вдруг столкнулся с тем, что ему, ни с того, ни с сего, вменили в обязанности ещё и деньги компании с клиентов забирать на постоянной основе.

И хоть не забирать физически, а просто требовать своевременной оплаты дебиторской задолженности, всё равно… Не царское это дело!

  • ***
  • Если вашей компании задолжали клиенты, значит, вам будет полезно прочитать эту статью.
  • Здесь я раскрою ряд неочевидных вещей, с которыми столкнулся в процессе своей работы (когда был РОПом, руководителем отдела продаж) и работы с клиентами (уже в консалтинговых проектах).

Предупреждаю:

Писать буду, так, как мы (продажники) говорим. Возможно, вам будет резать слух выражения типа «просрочка», но это жизнь, детка.

***

Ещё пометка: возле некоторых слов будет стоять «звёздочка», вот такая *. В конце статьи я объясню её назначение.

  1. ***
  2. Так что же такое дебиторская задолженность (дебиторка)?
  3. Дебиторская задолженность это долг клиента вашей организации.
  4. Обычно дебиторскую задолженность разделяют на 3 вида.
  1. Обычная дебиторка, не просроченная. Её разновидность – критическая, когда до просрочки осталось 5-10 дней (в разных компаниях по-разному).
  2. Просроченная дебиторская задолженность. Тут всё ясно – срок оплаты прошёл.
  3. Старые, давние долги.
  • С каждым из этих видов работать нужно по-разному.
  • Но сначала – архиважный пункт, о котором часто забывают.
  • ***

Нюанс 1. Отчёт по дебиторской задолженности.

В 2005 году я пришёл в компанию, являющуюся крупным дистрибутором в нашем регионе.

Меня, что называется, с порога, поразила кривизна отчётов по дебиторке. Анализ дебиторки сделать было практически невозможно, что, в свою очередь, затрудняло возврат дебиторки.

  1. Бяда.
  2. Я скорешился с 1С-ником (программистом, работающим с программой 1С), и мы сделали такой отчёт, который позволил сразу снизить дебиторку в несколько раз.
  3. Что же это за отчёт?

Разные организации дебиторку считают по-своему.  И очень часто, оперируя непонятными терминами. А надо считать максимально просто.

Примем, что дебиторка, за которую должны нести ответственность менеджеры – это просроченная дебиторка (см. п. 2 выше), «делённая» на оборот (выручку) за период.

Пример: просрочено 100 тыс руб, оборот 500 тыс. руб. Дебиторка (просроченная) равна 100/500=20%.

Просто? Поехали дальше.

Давайте начнём с конца отчёта. В самой нижней строчке должна стоять эта самая цифра в % (знаю, правильно говорить «число», но как-то не звучит))). Этот процент создаётся как по компании, по отделам, так и по каждому менеджеру. Такой отчёт для менеджера – главнейший инструмент, он должен делаться ежедневно (край раз в 2-3 дня) и быть всегда перед глазами (в папке) менеджера.

Само собой, если отчёт заканчивается общим % просроченной дебиторки, то в «теле» отчёта должны быть такие же параметры, только по клиентам.

Читайте также:  Как белорусские компании могут использовать дистанционное обучение персонала

Параметры: Клиент, Оборот (сумма руб, по датам руб), Проср. Дебиторка (так же, сумма общая руб, по датам руб).

  • Это блок из нескольких строк на одного клиента.
  • Ниже – по другому клиенту, и так по всем клиентам менеджера (отдела, компании).
  • Но есть фишка, которая значительно увеличит эффективность отчёта.
  • ***

Нюанс 2. Предохраняемся от появления дебиторки.

Очень просто выделить серым цветом те даты, за которые скоро образуется долг. То есть, как только дебиторка подходит к критической отметке, т. е. осталось 5-10 дней – у менеджера в отчёте должна появиться ячейка либо строка, в которой что? – правильно: даты и суммы приближающегося долга выделены серым цветом.

Менеджер легко вспомнит обстоятельства отгрузки, и, если в мотивации есть пункт, касающийся дебиторки*, то заблаговременно позаботится о создании соответствующего отношения у клиента к этому долгу (сроку отдачи). Хм, красиво сказал…

Заметьте, я не собираюсь рассказывать о том, как технически осуществлять возврат дебиторки. У правильно замотивированного и проинформированного менеджера просыпается живой интерес к этой теме. А вообще, менеджер начинает понимать, что профилактика просрочки рулит. Сами, наверное, знаете, что с профилактикой у нас в жизни не всё однозначно. Для этого и нужен грамотный отчёт.

Так вот, в 2005 году, благодаря правильному отчёту, менеджеры как на ладони стали видеть, кого сегодня предупредить заранее о приближающемся долге, а кто уже должен, и сколько дней. Их руководители видели ежедневно меняющуюся картину, и помогали подчинённым контролировать работу с дебиторкой.

Красота!

С отчётом закончили. Теперь давайте определимся, как сделать так, чтобы манагеры не бунтовали при введении нового бонуса/наказания за дебиторку (как в первом абзаце статьи).

***

Как изменилась «дебиторка» в разных отраслях – 2 диаграммы

***

Нюанс 3. Как начать работу с дебиторкой в компании?

Как объяснить менеджерам, что теперь снижение просроченной дебиторки — это их работа?

Тут всё просто: сделайте 3 ступени. Например, в сентябре дебиторка должна быть такой-то (звучит %, прописывается в мотивацию). В октябре – уже меньше процент. К новому году цель – такой-то %. Важно: давние долги должны быть убраны из дебиторки!

Какие долги считать давними? – спросите вы.

А вот представьте, что менеджер сидит рядом и тыкая пальцем в очередного клиента, вопрошает:

— Как я могу на этот долг повлиять?

Если не знаете, что ответить – стало быть, долг давний. Это не значит, что большинство просроченных долгов должны считаться давними. Это значит, что вам, уважаемый собственник или руководитель бизнеса, надо напрячь извилины, и объяснить менеджеру, что необходимо сделать для возврата долга. Это наша работа, уважаемые боссы.

Пока всё. Напишите в х свои вопросы, и я на них отвечу либо отдельной статьёй, либо так же в комментах.

***

Близко к теме дебиторки произрастает тема безопасности бизнеса.

По такому случаю предлагаю посмотреть короткое видео, которое я записал в конце февраля, стоя в глубоком снегу (вот такой у нас сибирский климат!).

В этом видео – несколько пунктов, зная которые, вы предохраните свой бизнес от увода. Пересмотрел видео: не слишком ли элементарные вещи я объясняю? Ну, я ж не знаю, реализованы эти фишки из видео в вашем бизнесе…

***

P.S. Нравится статья?

Финансовое состояние ООО "ДЕБИТОРКА ОНЛАЙН"

Выше приведен сравнительный анализ финансового положения и результатов деятельности организации. В качестве базы для сравнения взята официальная бухгалтерская отчетность организаций Российской Федерации за 2019, представленная в базе данных ФНС (2.3 млн. организаций).

Сравнение выполняется по 9 ключевым финансовым коэффициентам (см. таблицу выше). Сравнение финансовых коэффициентов организации производится с медианным значением показателей всех организаций РФ и организаций в рамках отрасли, а также с квартилями данных значений.

В зависимости от попадания каждого значения в квартиль присваивается балл от -2 до +2 (-2 – 1-й квартиль, -1 – 2-й квартиль, +1 – 3-й квартиль; +2 – 4-й квартиль; 0 – значение отклоняется от медианы не более чем на 5% разницы между медианой и квартилем, в который попало значение показателя).

Для формирования вывода по результатам анализа баллы обобщаются с равным весом каждого показателя, в итоге также получается оценка от -2 до +2:

значительно лучше (+1 — +2вкл)
лучше (от 0.11 до +1вкл)
примерно соответствует (от -0.11вкл до +0.11вкл)
хуже (от -1вкл до -0.11)
значительно хуже (от -2вкл до -1)

Изменение за год

Изменение за год вычисляется путем сравнения итогового балла финансового состояния в рамках отрасли за текущий год с баллом за предыдущий год. Результат сравнения может быть следующим:

значительно улучшилось (положительное изменение более чем на 1 балл).
улучшилось (положительное изменение менее чем 1 балл);
не изменилось (балл не изменился или изменился незначительно, не более чем на 0,11);
ухудшилось (ухудшение за год менее чем на 1 балл);
значительно ухудшилось (ухудшение за год более чем на 1 балл);

Источник исходных данных: При анализе использованы официальные данные Росстата и ФНС, публикуемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Если вам доступен оригинал бухгалтерской отчетности, рекомендуем сверить его с отчетностью ООО «ДЕБИТОРКА ОНЛАЙН» по данным ФНС, чтобы исключить опечатки и неточности возможные при занесении отчетности в электронную базу налогового ведомства.

Нужен официальный отчет? Если вам требуется письменное заключение по результатам сравнительного анализа, пишите нам, мы подготовим детальный отчет аудиторской фирмы (услугу оказывают аттестованные аудиторы на платной основе).

Внимание: Представленный анализ не свидетельствует о плохом или хорошем финансовом состоянии организации, а дает его характеристику относительно других российских предприятий. Для детального финансового анализа воспользуйтесь программой «Ваш финансовый аналитик» — загрузить данные в программу >>

Как уменьшить дебиторскую задолженность на предприятии любого размера

Дебиторская задолженность (ДЗ) напрямую влияет на финансовый климат компании. Наличие большого объема долгов по контрагентам замораживает активы предприятия и не дает ему развиваться. Большинство компаний использует лишь отдельные инструменты для борьбы с дебиторами, но нужна система управления ДЗ.

Что такое дебиторка

Дебиторская задолженность возникает в тот момент, когда компания реализует свою продукцию или услуги с отсрочкой платежа. Фактически это кредитование клиентов на срок, указанный в договоре. Для покупателей это дополнительный бонус (беспроцентный кредит), а для компании – замороженные денежные средства и риск невозврата платежа.

В условиях конкуренции для удержания клиентов и увеличения продаж – это необходимая мера. Такой способ также используется компаниями при расширении рынков сбыта и для привлечения новых покупателей. Сделка подтверждается подписанием договора или акта выполненных работ, которые теоретически гарантируют возврат денежных средств компании-кредитору.

 В среднем дебиторская задолженность может составлять 80-90% от объема продаж, поэтому вопрос оптимизации долгов контрагентов – один из ключевых в любой компании. При управлении дебиторкой решаются две разные задачи: как увеличить продажи и снизить риски невозврата денежных средств дебиторами. Или другими словами – как усидеть одновременно на двух стульях.

Существует также кредиторская задолженность перед поставщиками и банками. Главное условие, которое нужно соблюдать в финансовой деятельности компании, — сумма дебиторской задолженности всегда должна быть меньше, чем сумма кредиторской задолженности.

Основные виды

Разберемся, почему возникает проблемная дебиторка (когда оплата не поступает в срок, зафиксированный в договоре). Причины могут быть разные, но самые распространенные:

  • отсутствие денег у дебитора (покупателя);
  • вы не являетесь приоритетом для денежных расходов клиента;
  • непорядочный/недисциплинированный должник;
  • отсутствие своевременных действий по возврату оплаты со стороны менеджеров.

Классификация задолженности выполняется по нескольким направлениям:

  1. По сроку погашения бывает долгосрочная (более 12 месяцев отсрочки платежа) и краткосрочная/текущая (менее 12 месяцев);
  2. По возможности возврата – срочная/нормальная (срок оплаты согласно договору еще не подошел) и просроченная, которая делится на сомнительную и безнадежную. Сомнительный долг имеет высокую вероятность непогашения или неполного погашения. Причем такие долги появляются не только в случае, если клиент не платит вовремя, а и при появлении информации о финансовых затруднениях у должника. Безнадежная задолженность появляется в случае, если ее взыскание становится нереальным (по истечении срока исковой давности или невозможности исполнения обязательства, например, банкротство должника). Безнадежные долги подлежат списанию.
Читайте также:  Почему бизнес покупает шины в «колесоплюс»?

Пути уменьшения проблемной дебиторки

В любом бизнесе присутствует дебиторская задолженность и это нормально, пока ее объем не превышает предельно допустимые значения. Управление дебиторкой с целью ее оптимизации – одно из приоритетных направлений финансовой деятельности предприятия.

Чем меньше сумма долгов контрагентов перед компанией и лучше оборачиваемость дебиторской задолженности, тем больше у компании свободных средств для операционной деятельности и развития. Идеальный вариант – работа по предоплате. Но это выгодно продавцу и невыгодно покупателю.

В большинстве компаний доля контрагентов, которые работают по предоплате, очень незначительна. Поэтому задача менеджеров предложить такие условия сотрудничества, которые заинтересуют клиентов в оплате по факту поставки или предоплате.

Часто для этого используют дополнительные скидки или бонусы.

Мотивация персонала

Один из эффективных инструментов борьбы с проблемной задолженностью – мотивация персонала. При начислении зарплаты менеджерам в бонус с продаж добавляется поправляющий коэффициент на проблемные долги. Можно установить следующие условия:

  • если дебиторская задолженность (ДЗ) > 5 %, то бонус не начисляется (своего рода штраф);
  • если ДЗ > 5 %, то бонус замораживается до момента погашения долгов.
  • Такая же мотивация используется и для руководителя отдела, у которого в расчет зарплаты добавляется поправляющий коэффициент на дебиторку.
  • Понятно, что если проблемы с дебиторской задолженностью отсутствуют, нет необходимости усложнять расчет заработной платы дополнительными параметрами.
  • Успешный кейс – в компании по производству кондитерских изделий после введения поправляющего коэффициента, объем ДЗ за несколько месяцев снизился на 25 %.

Выделенный сотрудник

Некоторые компании для уменьшения уровня ДЗ выделяют для этого специального сотрудника. Для него ставится отдельный план и разрабатывается мотивация в зависимости от объема денежных средств, которые мы хотим вернуть. В качестве коэффициента в мотивации может быть определенный процент от возвращенных средств.

С привлечением юристов

Предыдущие методы называются soft-collection, а когда к процессу возврата долгов привлекают юристов – это уже идет в ход «тяжелая артиллерия» или hard-collection.

Не все компании пользуются такими инструментами взыскания задолженности, но нужно уметь защищать свои финансы даже таким способом.

В ходе судебных разбирательств, если не пропущен срок исковой давности, есть шанс добиться взыскания долгов с дебитора.

Инструменты для эффективной работы с долгами

Дебиторская задолженность должна подвергаться постоянному анализу. С чего начинать анализ? С определения общей суммы задолженности и задолженности в разрезе контрагентов.

Создается отдельный отчет, который делится на две части – soft-collection (с задолженностью, например, до 60 дней) и hard-collection (более 60 дней).

Таким же образом можно разделить отчеты по сотрудникам и по продуктам.

Анализ просроченных долгов помогает выявить ненадежных покупателей, для которых в дальнейшем сокращается товарный кредит. А иногда в работе с такими клиентами переходят на частичную или полную предоплату.

В процессе оценки долгов рассчитываются предельные суммы ДЗ – критическая и допустимая (нормальная). Также определяется доля дебиторской задолженности в объеме общих активов предприятия.

Эффективный метод управления дебиторкой – стимулирование клиентов к досрочной оплате поставок (по которым еще не подошел срок оплаты). Это могут быть скидки с цены товара или стоимости поставки.

За счет досрочного возврата денежных средств и вложения их в дальнейший оборот продавец не теряет прибыль при предоставлении скидки.

Следует правильно рассчитать размер этой скидки, чтобы и клиента заинтересовать, и компании при этом не потерять доход.

К новым методам управления дебиторкой относится рефинансирование ДЗ в виде факторинга (переуступка долга) и форфейтинга (долгосрочное финансирование). Но эти инструменты чаще используют на этапе hard-collection.

Рассмотрим этапы управления ДЗ:

  1. Нужно оценить финансовое состояние должников и ранжировать их по кредитоспособности, по объемам закупок. Проанализировать условия оплаты, и периодически их пересматривать. Используйте для оценки АВС-анализ.
  2. Определить величину кредитования и сроки погашения долга.
  3. Наладить документооборот и обмен информацией между отделами, которые работают с клиентами.
  4. Разработать мотивацию для персонала, который участвует в продажах и должен быть заинтересован в возврате ДЗ.
  5. Определить порядок действий при работе с клиентами, у которых есть просроченный платеж (механизм расчета пени и штрафа).
  6. Разработать подробный алгоритм взыскания ДЗ как силами компании, так и с привлечением юристов.

Один из важных моментов работы с задолженностью – подписание с покупателями актов сверок и актов выполненных работ (при предоставлении услуг). Такие документы помогут в случае возникновения судебных разбирательств и не дадут пропустить срок исковой давности. Важно также правильно составлять и оформлять договора, которые выступают в роли документов, гарантирующих взыскание задолженности.

Почему возникает проблемная дебиторка

На практике условия возникновения проблемных долгов достаточно типичны:

  • нет контроля оплат и четких сроков погашения долгов дебиторами;
  • отсутствует регламент/протокол по работе с дебиторкой;
  • нет ранжирования/сегментации контрагентов согласно их кредитоспособности;
  • безответственный подход к документам (неправильно заполненные договора, нет актов выполненных работ и т. д.);
  • несогласованность действий структурных подразделений компании при оптимизации дебиторской задолженности;
  • нет персональной ответственности за выполнение работ по взысканию долгов.

Чтобы не возникала проблемная ДЗ нужно четко выполнять разработанную систему управления долгами дебиторов компании. Главное в работе с задолженностью – регулярность, настойчивость и активность.

Системы учета – как упростить работу

Для анализа долгов нужны специальные отчеты, которые создаются с помощью различного программного обеспечения. Самый упрощенный вариант для небольших компаний с несколькими сделками в месяц – это Excel.

Если же у вас крупный бизнес, то удобнее отслеживать должников и анализировать ДЗ с помощью CRM-системы или 1С. Эти программы позволяют быстро создавать отчеты по контрагентам, по менеджерам и по продуктам.

Вовремя определять проблемные долги и начинать работу по их взысканию.

Проведение эффективной политики по управлению дебиторской задолженностью поможет сократить сумму замороженных денежных средств, которые необходимы для развития компании. Используйте в работе инструменты как soft-collection, так и hard-collection. Разработайте систему четких действий для сотрудников по работе с должниками. Работа компании без проблемной задолженности – это реально.

О чем говорит увеличение или уменьшение задолженности предприятия

Все финансовые поступления, расходные операции и другие перемещения финансов фиксируются на предприятии в отчетных балансовых документах. Дебиторка отражает денежные средства, полученные компанией от партнеров, а кредиторка демонстрирует долговые обязательства организации перед заемщиками. При этом важно знать, о чем говорит увеличение или уменьшение задолженности.

Значение изменений ДЗ и КЗ в бухгалтерском балансе

Кредиторская и дебиторская задолженности являются основными показателями финансовых и материальных потоков на предприятии. Каждая организация ведет учет поступлений и расходов. Для точности и простоты расчетов каждая операция фиксируется в балансе фирмы. Любые изменения в общей сумме долга говорят об определенной ситуации, сложившейся в компании.

Если размер обязательств перед всеми кредиторами увеличивается несоизмеримо в сравнении с дебиторкой, то это может свидетельствовать о материальных трудностях, которые переживает организация в данный момент.

Снижение в свою очередь говорит об обратном положении вещей. Разумеется, расчеты гораздо сложнее и несведущему человеку зачастую сложно понять, как обстоят дела в фирме, просто взглянув на отчетные документы.

Однако для людей, разбирающихся в бухгалтерском учете и ведении бизнеса, балансовая документация может сказать о многом. Это полезно для привлечения инвестиций, поиска кредиторов и т. д.

Если дебитор имеет большой долг и с трудом гасит недоимку, то это будет видно из ББ.

ДЗ и КЗ не должны быть одинаковыми, нет точных пропорций, но определенные факторы, по которым нужно ориентироваться, существуют.

Но как бы бизнесмены не хотели обойтись без займовых средств, полностью отказаться от них крупному предприятию не получится, поскольку они помогают осуществлять деятельность компании, расширять обороты и производить интенсификацию производства без изъятия денег из капитала.

Задолженность предприятий делится на кредиторку с дебиторкой

Дебиторская задолженность

Под этим термином понимается совокупность денежных активов, которые заработаны компанией, но по различным причинам еще не поступили на счет организации. Это могут быть займы, инвестиционные выплаты и т. д. ДЗ делится на 2 основных типа:

  • краткосрочные;
  • долгосрочные.

Первые подразумевают кредиты, выданные на непродолжительный период. Чаще всего такие активы относятся к текущим. В бухгалтерском балансе учреждения отмечаются аналогично. Второй тип финансовых активов в свою очередь выдается заемщикам на длительный отрезок времени, поэтому и в отчетной документации они отмечаются как долгосрочные.

Читайте также:  Что может ждать в конце года бизнесы, которым (не) хватает денег

При расчете и отслеживании дебиторки необходимо учитывать специфику каждого вида, описанного выше. Если этого не делать, результаты получатся не действительными, что приведет к ошибке в бухгалтерском балансе. Это в свою очередь повлечет за собой массу других неприятных последствий по принципу цепной реакции.

Что означает рост дебиторки

Причиной увеличения ДЗ могут послужить невыплаченные вовремя авансы, стоимость услуг и товаров. Чем больше партнеры и клиенты оттягивают момент погашения, тем выше становится ДЗ. Поэтому рост бюджетной недоимки по этому показателю в значительной степени является негативным фактором.

Это означает, что договор поставок в вашей организации составлен неверно, поскольку не в полной мере реализовывает ваши интересы. Также косвенными причинами этому могут быть:

  • несвоевременная оплата услуг, товаров;
  • отсутствие авансового перевода;
  • невозврат командировочных предоплат и т. д.

Последствия от повышения дебиторской задолженности носят негативный характер. В первую очередь это связано со снижением платежеспособности предприятия, поскольку для погашения собственных займов и поддержания работоспособности системы приходится изымать средства из оборота. Если уровень кредитных долгов поднимется до критического показателя, компания может оказаться на грани банкротства.

К дебиторке относятся средства, еще не зачисленные на счет предприятия

Существуют и другие отрицательные последствия от роста ДЗ:

  • ухудшение кредитного доверия к предприятию;
  • понижение инвестиционной привлекательности;
  • потеря партнеров и потенциальных клиентов и др.

По этим причинам при первых же проявлениях прироста ДЗ необходимо оперативно принимать меры по решению проблемных ситуаций, чтобы не допустить негативных последствий. Если своевременно выявить ухудшение ситуации и сразу принять контрдействия, эффективность их значительно возрастает. При малейшем промедлении исправление потребует гораздо больших усилий и затрат.

О чем свидетельствует снижение

На основе вышеизложенной информации можно прийти к выводу, что сокращение общей дебиторской задолженности является положительным моментом для фирмы. Это обусловлено тем, что приток финансовых ресурсов в бюджет организации возрастает, поэтому общий размер остатка по ДЗ уменьшается.

При таком порядке вещей инвестиционная привлекательность предприятия становится больше, как и кредитное доверие, поскольку вкладчики уверены в платежеспособности компании. Благодаря этому, бизнес продолжает расти без изъятия денежных средств из общего оборота. В перспективе уменьшение дебиторки приводит к увеличению дохода предприятия.

Анализ дебиторки

Основным способом контроля является коэффициент ДЗ к продажам. Рассчитывается он по формуле Д/П, где «Д» – это размер дебиторки, а «П» – сумма продаж. Этот показатель позволяет определить безопасный уровень, превышение которого может привести к трудностям при получении денег со своих партнеров. Отметка дебиторской задолженности не должна перешагнуть через этот порог.

Производить анализ и расчеты должен исключительно профессионал с достаточным опытом и качеством подготовки. От правильности определения и контроля за финансовыми потоками во многом зависит благополучие и конкурентоспособность предприятия, поэтому допускать к столь важной работе дилетанта нельзя.

Проводить анализ задолженностей необходимо в соответствии с установленными правилами

Кредиторская задолженность

КЗ является некой противоположностью ДЗ. Она демонстрирует все непогашенные платежи вашей компании перед контрагентами. Сюда могут входить:

  • услуги ЖКХ;
  • долги по зарплатам;
  • кредитные неустойки;
  • штрафы, госпошлины, налоги;
  • обязательные взносы в уставный капитал организации лицами, имеющими долю;
  • обязательства перед акционерами;
  • нераспределенная прибыль;
  • непогашенные платежи перед поставщиками услуг или продукции.

Коэффициент возрастания или снижения КЗ отражает реальное положение вещей в организации.

Для простоты отслеживания и контроля бухгалтеры фирмы фиксируют каждую операцию в отчетной документации, записывая движение денежных средств проводками.

Каждая из них соответствует определенному действию с финансами. По ним можно быстро и без особого труда найти нужную информацию и произвести необходимые расчеты.

Причинами роста кредиторки могут быть:

  1. Увеличение ДЗ.
  2. Несоразмерно высокие обязательства, взятые фирмой на себя, с которыми она не справляется.
  3. Активы не являются собственностью компании, а долги возрастают.
  4. Неудачная маркетинговая работа.

Если бухгалтеры тщательно анализируют финансовые потоки, маркетологи качественно работают, то КЗ практически всегда остается в разумных пределах, а дела у компании идут хорошо. Последствия неправильной работы специалистов в этом направлении приводят к серьезным проблемам, поэтому следует максимально внимательно относиться к обязательствам перед кредиторами.

Долги организации перед другими лицами формируют кредиторскую задолженность

Как влияет увеличение КЗ

Рост кредиторской задолженности, как и в случае с дебиторкой, приводит к ослаблению экономики предприятия. Это связано с усилением кредитной нагрузки на бюджет, с которым фирма не способна справиться. Если своевременно расплатиться с долгами не получается, то возникает множество негативных последствий, основными из которых являются:

  1. Исковые заявления от контрагентов (ФССП, управляющая компания, арендодатели, партнеры и т. д.), которые приводят к конфискации имущества и аресту счетов.
  2. Снижение инвестиционной привлекательности, из-за чего происходит отток финансовых вливаний.
  3. Упадок авторитета предприятия и негативная репутация, что провоцирует понижение спроса и оборачиваемости.

Чтобы избежать этих проблем, рекомендуется при первых же признаках ухудшения положения предпринимать меры по ликвидации долгов.

Однако еще важнее производить профилактику, регулярно делать тесты успешности и эффективности работы в этой сфере, а также ни в коем случае не просрочивать платежи.

При грамотном подходе, качественному осуществлению своей работы бухгалтерским отделом и контролем со стороны руководящего звена, компания сможет избежать трудностей с бюджетным балансом.

Как влияет снижение КЗ

Ответ на этот вопрос прост: уменьшение кредиторской задолженности имеет противоположный эффект в сравнении с увеличением этого показателя.

Если сумма КЗ снижается, это говорит о финансовом благополучии компании, ее платежеспособности.

За счет этого повышается интерес сторонних инвесторов и кредиторов к предприятию, поскольку они видят потенциал в фирме и готовы вкладываться по-крупному.

Когда компания в состоянии уменьшить размер своих долгов, выплачивая их вовремя, она приобретает положительную репутацию и статус. Поэтому необходимо сокращать обязательства перед кредиторами до безопасного уровня, чтобы экономическое положение организации было на хорошем уровне.

Если у предприятия нет возможности держать постоянного бухгалтера в штате работников, можно воспользоваться услугами частных индивидуальных специалистов или агентств, занимающихся такого рода деятельностью. Это позволит неплохо сэкономить на зарплате сотрудника, поскольку разовые работы обойдутся фирме дешевле.

Рост и снижение кредиторки говорит о финансовом состоянии предприятия

Как анализировать кредиторку

Перед расчетом долгов по КЗ и скорости их изменений, необходимо вычислить оборачиваемость. Делается это по формуле В/К, где «В» – это выручка, полученная фирмой, а «К» – остаток по кредитам.

На основе результатов можно сделать выводы, а также предпринять, необходимые для улучшения ситуации, меры.

Разумеется, расчеты в действительности гораздо сложнее, поэтому осуществить их без ошибки под силу только опытному бухгалтеру, новички зачастую допускают ошибки по невнимательности либо недостатка в практике подобных вычислениях.

Благодаря этому, специалисты, работающие в компании, могут выяснить, насколько эффективными или провальными оказались действия по решению проблем с долгами.

Если кредиторскую задолженность удалось уменьшить, то результат положительный.

А если показатель продолжает увеличиваться или остается на том же уровне, то необходимо пересмотреть свой подход и что-то изменить в экономической политике организации.

Итог

Кредиторская и дебиторская задолженности – это два важнейших параметра, составляющих бухгалтерский баланс и бюджет организации. Эти показатели наглядно демонстрируют положение дел в фирме, а также помогают выявить ошибки в управлении, перераспределить финансовые потоки, создать репутацию и т. д.

Если правильно и грамотно анализировать КЗ и ДЗ, предпринимать необходимые меры для контроля, то оба вида задолженностей останутся на требуемом уровне. Благодаря этому, можно значительно повысить интерес к предприятию со стороны инвесторов и кредиторов, что приводит к новым финансовым вливаниям и увеличению доходности.

Однако заниматься расчетами, анализом и ведением балансовой отчетности в обязательном порядке должны профессиональные бухгалтеры с достаточным опытом и уровнем квалификации. Допускать ошибки в записях и расчетах непозволительно, ведь это негативно сказывается на бюджете фирмы. Чем серьезнее промах в вычислениях, тем более негативны последствия для экономической составляющей компании.

О взыскании задолженности с предприятия пойдет речь в видео:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *