Как вернуть «дебиторку» без суда – новая возможность

Как вернуть «дебиторку» без суда – новая возможность

Или как оспариваются сделки, совершенные за полгода до банкротства. 

В прошлой статье мы поговорили о тех возможностях, которые дает нам законодательство об оспаривании сделок, совершенных за месяц до банкротства. Если вы еще ничего не знаете об этом, то рекомендуем начать с части №1. Лучше двигаться от простому к сложному.

Реальная к взысканию дебиторка – это не только ценный актив. Для группы взаимозависимых компаний она может стать канатом, который потянет на дно весь холдинг, если до нее доберутся кредиторы. Должники это хорошо понимают и в преддверии своего банкротства пытаются вывести дебиторку дружественных им компаний. Либо погасить ее.

Как это делать правильно – мы уже писали вот в этой статье. А сейчас в деталях поговорим о том, как ломать подобные выводы активов. При условии, что они совершенны не более чем за полгода до банкротства. А также поговорим о тех возможностях, которые открываются как для кредитора, так и для должника. Как бы странно ни звучало это утверждение для последних.

Чтобы все было яснее ясного, проиллюстрируем наши слова примером из свежей судебной практики.

Подготовка схемы

«Фармацевты» были должны «Медикам» 58,7 млн рублей. И все бы ничего, но «Медики», в свою очередь, имели долги перед третьими лицами в размере более 750 млн рублей. И похоже с этими долгами компания справиться уже не могла. А в случае объявления себя банкротом у кредиторов были бы все возможности для взыскания дебиторки напрямую с «Фармацевтов». Вопрос надо было решать.

В ноябре 2015 года «Фармацевты» обращаются в суд с требованием о взыскании 161 млн рублей с «Медиков».

В ответ «Медики» предлагают заключить мировое соглашение о взаимозачете, согласно которому долг «Фармацевтов» в размере 58,7 млн погашается в счет долга «Медиков» в размере 161 млн.

Таким образом, дебиторка будущего банкрота погашается в полном объеме и при этом «Медики» еще остаются должны некоторую сумму денег.

Был ли в реальности у «Медиков» долг 161 млн перед «Фармацевтами» или он появился в результате креативной работы юристов мы не знаем, свечку не держали. Но что-то нам подсказывает, что взаимозачет требований (если они реальны) можно провести и без судебного спектакля. Простым письменным соглашением сторон.

А если говорить еще точнее, то весь этот цирк с просуживанием обычно делается только для того, чтобы «засилить» судебным актом определенные действия Должника перед будущим банкротством.

И эти действия здесь хорошо видны: суд как бы проверил наличие долга в 161 миллион и своим определением погасил дебиторскую задолженность «Фармацевтов» в полном объеме.

Теперь кредиторам «Медиков» ничего не светит.

Война за дебиторку

С таким положением вещей кредиторы согласиться не могли. И после введения процедуры банкротства в отношении «Медиков» пошли в суд. Цель была проста и логична: отменить определение Арбитражного суда об утверждении мирового соглашения и восстановить требования к «Фармацевтам» на сумму 58,7 млн рублей.

В качестве основания для признания мирового соглашения кредиторы ссылались на пункт 3 статьи 61.3 закона о банкротстве: сделка, совершенная с предпочтением в полугодовой срок до банкротства.

В суде кредиторы пытались доказать, что заключение мирового соглашения направлено на сокрытие денежных средств. Но кассация сочла, что мировое соглашение не затрагивает их интересов и было заключено в полном соответствии с требованиями законодательства.

Верховный суд

Следующим этапом был Верховный суд. И тот смог уделить делу больше внимания. В результате было установлено, что:

  1. Сделка по заключению мирового соглашения была совершена за 2 месяца до принятия заявления о банкротстве «Медиков».
  2. На момент совершения сделки к должнику уже было предъявлено требований на сумму более 782 млн рублей. Информация была в открытых источниках и «Фармацевты» могли достоверно знать об этом из электронной картотеки арбитражных дел.
  3. «Фармацевты» получили больше денег от Должника, чем они могли бы получить в ходе конкурсного производства.

Де-юре, в преддверии банкротства «Фармацевты» сначала должны были отдать «Медикам» 58,7 млн рублей, а потом получить из этих денег долю в счет частичного погашения своего долга в размере 161 млн. Причем эта доля должна быть пропорциональна требованиям всех остальных кредиторов. Вместо этого «Фармацевты», де-факто, единолично забрали себе 58,7 млн рублей ни с кем не поделившись.

Налицо сделка с предпочтением в пользу одного из кредиторов перед другими. Верховный суд отменил определение первой инстанции о заключении мирового соглашения и направил дело на новое рассмотрение.

Чтобы получить судебные акты по данному делу, оставьте свой e-mail здесь: 

Теперь кредиторы «Медиков» имеют возможность предъявить требования о взыскании 58,7 млн с «Фармацевтов», а те, в свою очередь, обязаны заявить свой долг в размере 161 млн рублей ко включению в реестр требований.

И еще далеко не факт, что они смогут его включить, в банкротных делах суды обязаны подробно исследовать обстоятельства возникновения задолженности.

В отличие от общего порядка, когда для признания долга достаточно согласия ответчика.

В чем нюанс?

В прошлой статье мы уже использовали это выражение: «сделка с предпочтением». Так в чем разница между сделкой, совершенной за 1 месяц, и сделкой, совершенной за 6 месяцев до банкротства?

Сходство заключается в том, что и ту и другую сделку признают сделанной с предпочтением, если в результате ее совершения один из кредиторов получил больше, чем он мог бы получить в процедуре банкротства. Таким образом, и сделку, совершенную за месяц, и сделку за полгода до банкротства можно оспаривать.

Разница же в том, что для признания сделки недействительной в первом случае достаточно доказать единственный факт: один из кредиторов получил предпочтение в удовлетворении своих требований (например, обеспечил свои обязательства залогом, получил отступное в приоритете перед другими кредиторами и т.д.).

А во втором случае – сделка в течение полугода до банкротства – уже нужно доказать, что кредитор не только получил предпочтение, но еще и знал о неплатежеспособности должника. При этом по умолчанию подразумевается, что он знал о плачевном состоянии своего контрагента, если являлся аффилированным или заинтересованным лицом.

А если аффилированности нет?

Как оспорить сделку, если аффилированность оппонентов не прослеживается? В этом случае нужно доказывать, что, действуя добросовестно и разумно, получатель по сделке мог с определенной степенью достоверности предположить неплатежеспособность своего визави.

Таким путем пошли кредиторы наших «Медиков»: они взяли информацию из общедоступных источников о наличии и сумме требований к Должнику и сочли, что «Фармацевты» могли изучить их и допустить неплатежеспособность «Медиков». А затем, действуя добросовестно и разумно, могли попросить сделать взаимозачет только в части, пропорциональной общим требованиям. А оставшуюся сумму своего долга вернуть Должнику.

Да, да, и мы уже это слышали: «Где они таких должников то видели, чтоб сам отказывался от уменьшения своего долга?» Знаем, что звучит не по-русски, но вполне в рамках судебной логики.

Возможности для должника

Зная эти особенности законодательства, должник может сделать массу выводов.

Например, мы краем уха слышали небылицы о собственниках крупного и среднего бизнеса, которые погашали существенные долги, одновременно снимая личное поручительство и выводя из-под залога имущество только затем, чтобы через 3-4 месяца уйти в банкротство по инициативе другого кредитора.

Который затем оспаривал возвраты займов, как сделанные с предпочтением, и возвращал все уплаченное обратно должнику. Естественно, с последующим пропорциональным распределением между всеми кредиторами. Но вам мы ни в коем случае не рекомендуем таким заниматься. Это же наверняка незаконно!

Возможности для кредитора

У кредитора все проще: никакого креатива не требуется. Надо лишь технично и грамотно сделать 2 вещи:

  1. Быстро подать заявление на банкротство, чтобы застолбить дату, от которой будет отсчитываться срок для оспаривания сделок. При этом желательно не накосячить, потому что заявления, возвращенные заявителю в связи с допущенными нарушениями, не являются принятыми к производству, а значит автоматически сдвигается и дата, от которой отсчитывается нужный срок.
  2. Грамотно подготовить заявление об оспаривании сделок и принять меры к наложению обеспечительных мер, чтобы имущество не «уехало» дальше.

И с первой, и со второй задачей вы можете обращаться в «Игумнов Групп». Что-что, а оспаривать сделки, совершенные в полугодовой период, проблем для нас не составляет.

Гораздо интереснее обстоит ситуация с имуществом, с момента выведения которого прошел уже год. Об этом мы и поговорим в следующей статье.

Информация в статье актуальна на дату публикации на нашем сайте igumnov.group.

  • Чтобы быть в курсе последних трендов по субсидиарке, банкротству и защите личных активов — приезжайте в гости.
  • __
  • Игумнов Дмитрий
  • генеральный директор «Игумнов Групп»,
  • эксперт по субсидиарке и защите личных активов,
  • арбитражный управляющий

Специализация: представление интересов предпринимателя в государственных структурах всех уровней при привлечении к субсидиарной ответственности, взыскании ущерба, долгов по поручительству и личным займам. Безопасность личных активов.

Правила жизни с дебиторкой

Дима Фурье

Финансовый директор

Дебиторская задолженность — это ситуация, когда вам кто-то должен. Вы выполнили свои обязательства, а партнер не выполнил — значит, у него перед вами возникла дебиторская задолженность.

Например, вы продаете помидоры с отсрочкой 10 дней. Отгрузили 50 кг помидоров в продуктовый магазин — и 10 дней висит дебиторка, пока магазин не оплатит. Деньги ваши, только у вас их еще нет.

Читайте также:  Какие работы и услуги белорусские компании могут заказать на стороне

Дебиторка — это не только про деньги

Деньги — это только одно из агрегатных состояний дебиторской задолженности, но не единственное. Еще она бывает в виде экономического эффекта.

Например, у вас магазин, вы закупили 50 кг помидоров за 30 000 рублей по предоплате. Свое обязательство заплатить за помидорывы выполнили, а поставщик свое обязательство отгрузить эти помидоры — еще нет. Стоимость помидоров, которые ваши, но их еще у вас нет — это дебиторская задолженность.

И в чем опасность дебиторки?

Дебиторка — это замороженные деньги. Они ваши, но лежат на чужих кошельках. И пользуются ими клиенты и поставщики, а не вы. Из-за этого возникают конфузы: бизнес прибыльный и процветающий, а денег нет.

Илон делает космические ракеты. Сделал пять штук, продал НАСА за 500 миллионов долларов с отсрочкой оплаты на 2 года. Тут к нему приходит Роскосмос, хочет купить 5 ракет. Илон рад бы продать, но произвести их ему не на что, пока НАСА не заплатит за свои. 

Причем, денег нет не только на новые заказы, но и на зарплаты, аренду и вообще текущую работу бизнеса. Такая ситуация называется кассовым разрывом.

Итак, Илону нечем платить зарплату. Конструкторы и программисты грозятся уволиться, а терять их никак нельзя — таких в мире больше нет. Илон берет кредит на зарплаты и другие текущие расходы. На них и живет до оплаты от НАСА. Когда оплата приходит, с нее закрывает кредиты.

После выплаты кредитов денег хватило только на 4 ракеты для русских, а им нужно 5. Взял еще один кредит. Сделал ракеты, отдал — оплата снова только через 2 года. Повторяется ситуация с кредитами, и так каждый раз.

В итоге, Илон работает, работает, а денег больше не становится — жирная часть прибыли уходит на оплату кредитов. А их с каждым разом все больше. И все беды из-за дебиторской задолженности.

Короче говоря, дебиторка — это плохо?

Только ситхи все возводят в абсолют. Отсрочки платежей помогают вам находить новых клиентов, формировать с ними хорошие отношения. Сегодня вы им дали отсрочку, а завтра они у вас больше товара закупят.

Если вы точно знаете, что в оговоренный срок на ваш расчетник придет оплата, а вы до этого момента не будете перебиваться с хлеба на воду — ничего плохого в дебиторке нет.

Но опасная дебиторка тоже бывает. Если вы дали отсрочку 10 дней, а покупатель пропал и не платит — это уже проблема. Если из-за отсрочек вы попадаете в кассовые разрывы, как Илон — тоже проблема.

Как не допускать кассовых разрывов из-за дебиторки?

Установите минимальный размер предоплаты. Старайтесь брать предоплату минимум в размере себестоимости продукта или услуги. Так сделка не будет убыточной, и вы хотя бы закроете все расходы по себестоимости, если клиент сольется. А наценка и сумма сверху может отойти в отсрочку платежа. 

В торговле — сначала деньги, потом товар. Если делать наоборот, то избалуете клиентов — он раз за разом будет «забывать» заплатить. Он-то доволен, а у вас в карманах пусто — не комильфо. 

В услугах — берите предоплату и дробите работу на этапы.Пропишите в договоре, что оказывать услугу начинаете с момента получения предоплаты. А еще лучше — поделите услугу на несколько этапов, и переходите на новый этап только после предоплаты.

Пользуйтесь факторингом. Бывает так, что бизнес прогадал и дал слишком длинную отсрочку. Пока деньги не пришли, бизнесу нужно на что-то жить. В этом случае, дебиторку можно продать банку — это и называется факторингом.

Схема простая. Магазин «Ромашка» должен вам 250 000 рублей за овощи. У него есть еще месяц на оплату, а вам деньги нужны сейчас. Тогда вы берете свои деньги у банка или факторинговой компании, а «Ромашка» потом оплачивает овощи уже банку.

Услуга не бесплатная, а банк покупает дебиторку не всех компаний подряд. Но в целом это хороший способ решить проблему кассовых разрывов из-за дебиторки.

Что делать, если дебиторку не возвращают?

Кажется, что когда дебиторку не возвращают вовремя, надо сразу идти в суд. На самом деле, от судов ничего хорошего ждать не стоит. Потратите кучу времени, и даже если выиграете — ответчика обяжут оплатить долг, а с него и взять нечего. Получается, что как бы выиграли, но на самом деле проиграли.

Продавать долг кому-то — тоже сомнительное мероприятие. Если коллекторы видят, что задолженность бесперспективная, то не станут ее покупать.

Лучший выход — договориться. Выясните у должника, почему он не платит. Если у него какие-то трудности, то найдите компромисс: рассрочки или льготы, например. Можно рассмотреть вариант с взаимозачетом: если контрагент не может заплатить, то пусть отрабатывает.

Другой расклад — должник просто неадекватный. Тогда проще смириться с убытком, прочитать книгу Роберта Саттона «Не работайте с мудаками» и больше не знать таких проблем.

Как заранее узнать, не проблемный ли клиент?

Основные приметы проблемности клиента можно пробить через специальные сервисы. Их куча бесплатных — «Контур.Фокус», «Сбис», «За честный бизнес». Плюс у многих банков есть свои сервисы с той же функциональностью.

Они проверяют, не было ли у контрагента задолженностей, судов в роли ответчика, не зарегистрирован ли он в местах массовой регистрации.

Но эти признаки — повод призадуматься, а не наотрез отказываться от работы с контрагентом. Может, в месте массовой регистрации он зарегистрировался, потому что офис ему просто не нужен. И обратная ситуация: контрагент чист по этим проверкам, а в реальности регулярно срывает сроки оплаты или просто пропадает. Просто ему везет, и никто с ним не судится.

Первое письмо уже летит вам на почту. Если не приходит в течение получаса, пишите на [email protected] Вы уже забирали эту прелесть. Воспользуйтесь поиском по своей почте, найдете. Если не нашли, то попробуйте с другой почты или напишите на [email protected] Как вернуть «дебиторку» без суда – новая возможность

Взыскание долга с ООО по исполнительному листу

Иногда в хозяйственной деятельности встречаются недобросовестные контрагенты, которых заставить вернуть долг сложно даже через суд.

Само по себе обращение в судебную инстанцию уже символизирует о нежелании должника расплачиваться с кредиторами и  необязательно отказ гасить долг может быть вызван злым умыслом. У ООО может действительно не хватать средств на возвращение долгов, но не исключены и случаи функционирования на рынке аферистов, которые, взяв крупную сумму, не планируют ее отдавать, приводя разные отговорки.

Что делать в указанных ситуациях?

  1. Вам необходимо попробовать договориться с должником без суда.
  2. Если это не помогло, обратитесь в Арбитражный суд.
  3. Если дело удалось выиграть, дождитесь вступления решения в законную силу и возьмите исполнительный лист. С помощью этого документа можно самостоятельно или через приставов воздействовать на должника.

Обеспечение иска – как помощь во взыскании долга

Обеспечение иска – это принятие судом определенных мер, которые направлены на исполнение решения судьи.

Обеспечительными мерами могут выступать (ст. 91 АПК РФ):

  • арест счетов и имущества ООО;
  • запрет обществу-должнику совершать определенные действия в отношении спорного объекта;
  • возложение на ООО обязанности по совершению действий, направленных на предотвращение утери или порчи спорного объекта;
  • передача оспариваемого объекта на хранение заявителю или третьим лицам;
  • приостановление продажи арестованного имущества;
  • иные меры, допускаемые по закону.

Цели обеспечения иска:

  1. Гарантирование взыскания долга.
  2. Деятельное воздействие на ООО – предполагается, что после принятых мер ответчик выйдет на контакт и начнет выплачивать долг.
  3. Минимизация риска утери спорного имущества.

Чтобы судья рассмотрел вопрос об обеспечении иска, нужно подать исковое заявление вместе с ходатайством об обеспечении иска или же просто направить заявление об обеспечении на любом этапе производства. Заявление рассматривается сразу же или на следующий день и может быть подано в любой момент рассмотрения дела, а также перед вынесением решения судом.

Условия, при которых судья согласится избрать меру обеспечения (должно присутствовать одно из них):

  • непринятие этой меры затруднит либо сделает невозможным возвращение долга;
  • непринятие мер нанесет ущерб истцу.

Избирая меру обеспечения, судья руководствуется такими правилами:

  1. Избранная мера соответствует размеру требований кредитора.
  2. Обеспечительная мера связана с исполнением решения.
  3. Не ущемляются интересы третьих лиц и сторон.

Определение судьи о применении избранной меры подлежит немедленному исполнению. Для этого судья выписывает исполнительный лист, который сразу же направляется в службу приставов.

Способы взыскания долга с юридического лица

  • Даже если обеспечительные меры не были приняты, имея на руках исполнительный лист, вы можете воздействовать на должника следующими способами.
  • Наличие исполнительного документа позволяет взыскать долг с юридического лица как распространенным способом передачи его для исполнения в ФССП, так и некоторыми другими, менее популярными вариантами.
  • Предъявление листа на расчётный счет

В соответствии с ч. 8 ст.

69 Закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» вы как взыскатель имеете право обратиться в налоговый орган и запросить информацию о финансовом состоянии вашего должника. Сведения предоставляются при предъявлении исполнительного листа.

Читайте также:  Как изменились зарплаты в Беларуси после девальвации: 2 интерактивные карты

ИФНС может вам сообщить, сколько денег на счетах должника, номера этих счетов и данные, где они размещены.

Согласно ч. 6 ст. 70 Закона № 229-ФЗ вы самостоятельно имеете право обратиться в банк и потребовать обращения взыскания на средства, хранящиеся на расчетном счете общества-должника. Это самый простой и быстрый способ взыскать долг по исполнительному листу с должника.

Обращение взыскания на имущество

Обратить взыскание на имущество сложнее, так как вам потребуется обратиться за помощью в суд или к приставу.

Процедура состоит из двух этапов:

  1. Изъятие имущества или арест. Осуществляется на основании постановления пристава, решения суда или исполнительной надписи нотариуса. Процедуру проводит представитель ФССП. Указать имущество, которое будет арестовано или изъято может и сам должник в пределах суммы долга. Цель данного этапа – ограничить право распоряжения собственностью.
  2. Реализация. Продажа имущества осуществляется с целью погашения долгов с вырученных денег. Реализация осуществляется через торги. Недорогостоящее имущество (до 30 000 рублей) разрешается продать должнику самостоятельно.

Привлечение учредителей к субсидиарной ответственности

Если ООО не имеет средств для выплаты долга, из-за чего начат процесс по признанию общества банкротом, привлечь к ответственности разрешено учредителей или контролирующих лиц должника (Глава III.2 Закона № 127-ФЗ).

Основаниями для привлечения виновных к ответственности могут быть:

  • причинение кредиторам ущерба действиями учредителей или руководства должника;
  • неподача заявления о несостоятельности в установленный срок;
  • нарушение ведения хозяйственной деятельности, что повлекло неплатежеспособность ООО;
  • сокрытие или искажение данных при внесении сведений о банкроте в государственный реестр;
  • бездействие руководства, повлекшее банкротство.

Рассмотрение заявления кредитора о привлечении руководства ООО или учредителей к ответственности происходит в суде, где рассматривается дело о банкротстве.

Обращение взыскания на долю в уставном капитале

Если иного имущества у должника нет, кредитор вправе обратить взыскание на долю участника в уставном капитале ООО.

Обычно обращение взыскания осуществляется на основании судебного решения. Но есть и исключение – если условие о взыскании включено в договор о залоге, обращаться в суд не нужно.

ВАЖНО: При этом номинальная стоимость доли в капитале ООО в расчет не принимается. Если учредителю принадлежит доля в уставном капитале, скажем, в размере 5000 рублей, а компания имеет многомиллионные активы и имущество, то потребуется проведение оценки рыночной стоимости доли.

Банкротство – заявление кредитора

Если общество задолжало вам более трехсот тысяч, вы самостоятельно можете инициировать процедуру банкротства в отношении должника. За 15 дней перед обращением в Арбитражный суд, необходимо опубликовать уведомление о своем намерении в ЕФРСДЮЛ – реестр сведений о деятельности юрлиц, где отражается информация обо всех предъявленных к компании требованиях о банкротстве.

Далее подавайте заявление в Арбитражный суд о признании недобросовестного контрагента банкротом. Будьте готовы к тому, что процесс может затянуться на длительное время, а в ряде случаев и вовсе не получится вернуть долг назад.

ВАЖНО: При банкротстве есть возможность обратить внимание суда и финансового управляющего на выведенное должником имущество, сделки по продаже или иной передаче которого можно оспорить, вернув имущество или его стоимость.

Помощь юриста

Квалифицированный юрист поможет проанализировать сложившуюся ситуацию с невозвратом долга и даст рекомендации по дальнейшим шагам. С нами вы сможете эффективно взыскать долг с ООО как в судебном порядке, так и уже имея на руках исполнительный лист.

Прекращение исполнительного производства

Статья 43 ФЗ 229 содержит перечень оснований для прекращения исполнительного производства — они понятны и связаны в большинстве случаев с процессуальными моментами в деле. Но есть еще статья 46, говорящая о возвращении исполнительного листа, которая содержит в себе пункт 5 — об этом основании речь и пойдет ниже.

Что это за основание?

В статье сказано, что исполнительный лист возвращается, если 

 

взыскатель отказался оставить за собой имущество должника, не реализованное в принудительном порядке при исполнении исполнительного документа.

Чем данное основание может быть полезным для должника, если у него ничего нет? Смотрим статью 76 закона — законодатель относит к имуществу должника дебиторскую задолженность, то есть право требования должника к третьему лицу (уже его должнику). Понятно, к чему я веду? Если у должника есть дебиторская задолженность — он ее может предложить взыскателю в счет уплаты долга, взыскатель, разумеется, от дебиторки откажется — исполнительное производство закрывается.

Какие условия для применения данной процедуры?

Ниже я опишу процедуру и условия ее применения, за вычетом ряда нюансов, которые глупо было бы с моей стороны раскрывать для неограниченного круга лиц. Но в целом саму схему опишу.

Процедура по реализации ДЗ (дебиторской  задолженности) подойдет только должнику, у которого нет ни имущества, ни официального дохода. Хотя, если все же имущество есть — для схемы с ДЗ оно не мешает, просто будет также реализовано с торгов. Если же есть официальный доход — исполнительное производство абсолютно точно закрыто не будет, поэтому применение ДЗ утрачивает смысл.

Условием процедуры также является наличие открытого исполнительного производства в отношении должника — уже должен пройти суд, взыскатель получил исполнительный лист и обратился в ФССП.

Дебиторка приобретается на специальных сайтах. В среднем ДЗ в размере 100 тыс рублей продается за 5 тыс рублей (примерно), соответственно если у вас долг 500 тыс — можно купить соразмерную ему ДЗ за 25 тыс рублей.  Перед покупкой ДЗ необходимо убедиться, что:

  • срок взыскания задолженности не истек;
  • дебитор не находится в иностранном государстве, с которым у РФ нет договора;
  • дебитор не ликвидируется или  не банкротится;
  • дебитор не исключен из ЕГРЮЛ.

Как видно, дебиторка должна быть реальной ко взысканию на бумаге, а то что у дебитора не будет денег по факту — об этом закон ничего не говорит.

После покупки ДЗ должник обращается в суд, вынесший решение о взыскании долга, для замены взыскателя — процесс не долгий и не сложный. Получив исполнительный лист на свое имя, должник обращается к приставу в рамках своего исполнительного производства с заявлением об обращении взыскания на дебиторскую задолженность.

И вот после подачи заявления начинается все самое интересное — собственно, ради чего процедура и затевалась. Пристав обязан предложить ДЗ взыскателю, от которой последний с вероятностью 99% откажется (а если примет — так еще лучше). После отказа взыскателя от дебиторки и не оплаты ее самим дебитором, ДЗ реализуется приставом с торгов.

О том, как проходят торги можно прочитать в ст. 87 — если ДЗ не покупают, назначаются вторичные торги с уменьшением стоимости имущества на 15%. Если и вторичные торги не состоятся — пристав предлагает взыскателю принять дебиторку в счет погашения требований по цене на 25% ниже ее первой стоимости.

При отказе взыскателя принять ДЗ, являющейся имуществом по закону, исполнительное производство прекращается, а лист возвращается. Снимаются все ограничения, наложенные приставом на должника, включая запрет выезда за границу, ограничение водительского удостоверения и т.п.

Да, постановление пристава может быть обжаловано и отменено — но это уже нюансы, а при правильных действиях оснований для отмены попросту не будет.

Да, взыскатель через 6 месяцев может повторно направить лист на взыскание — и ему опять можно предложить ту же самую ДЗ (или иную). Как показывает практика, банки или МФО второй, а тем более третий раз лист в ФССП не направляют — они просто спустя год о вас забудут, таких должников у них тысячи.

Когда же трех годичный срок предъявления листа ко взысканию будет пропущен — дело закрывается навсегда. Таким образом, после завершения процедуры с дебиторкой, нужно подождать истечения сроков предъявления листа ко взысканию, а потом можно считать, что долга у вас нет.

Нужна ли схема с ДЗ должнику или нет — решать нужно индивидуально, но аналогом процедуры банкротства физического лица — она вполне может стать.

Похожее

Страница 1 из 11

Как списать задолженность, если пропал ваш контрагент?

Есть ли способ выйти из ситуации когда покупатель не заплатил за полученный товар, а поставщик не отработал выданный аванс? Подобные истории не только приносят прямые убытки организации, но вполне могут навлечь и налоговые проблемы.

Рассмотрим в этой статье примеры — как отобразить в учете такого рода случаи, чтобы во время проверок у соответствующих служб не возникало претензий к вам — потерпевшей стороне. Кстати, не секрет, что порою пропадают и кредиторы. Деньги, как правило, «приходят» не значительные, но для урегулирования таких моментов также рекомендуем следовать некоторым правилам.

Чтобы не получилось так, что скромная выгода превратится при проверке в серьезные неприятности. Для начала возьмем недобросовестных партнеров. Итак, предположим, что ваша фирма без оплаты отпустила продукцию клиенту, либо наоборот — вы внесли деньги продавцу, но взамен ничего нет, а продавец «растворился».

Вы не имеете права просто взять и минусовать из доходов неполученную выручку. Но выход есть — списать дебиторку в расходы тогда, когда поймете, что потери возвратить нереально, они безнадежны. Критерии «безнадежности» В Налоговом кодексе РФ описаны основания «безнадежности» долга. В нашем случае возможно использовать такие из них: 1.

Ликвидация должника Для сверки долга на безнадежность следует получить выписку из ЕГРЮЛ по бизнес-партнеру. В случае его ликвидации, долг списывается в периоде, когда его внесли в реестр. Если же вы не знали о закрытии компании контрагента, то долг возможно учесть в том квартале, когда ситуация вам стала известна.

Правило, которое полезно помнить: когда организация переплатила налог на прибыль, допустимо внести корректировки в текущем отрезке времени. Конечно, если должник прошел процедуру ликвидации, будет невозможно предъявить к нему какие-либо претензии. Но если он еще работает, то вполне возможно получить с него долг судебным порядком. При этом следует ликвидацию приостановить.

Находится должник в процессе ликвидации или нет — покажет все та же справка из ЕГРЮЛ. Вам также потребуются следующие данные – дата решения о ликвидации и сроки, в которые кредиторы могут предъявить требования. Ликвидатор по закону обязан прислать вам уведомление о том, что организация закрывается, и предоставить определенный временной период, чтобы вы смогли предъявить требования.

Понятно, что если контрагент «пропал», то он ничего вам не предоставит. Поэтому вам нужно как можно быстрее начать процедуру возврата долгов: как только вам стало известно, что он на стадии закрытия — заявите ему требование о внесении вашего долга в перечень кредиторских требований.

Как приостановить ликвидацию? Если ликвидационный баланс партнер не успел утвердить, то тогда надо сразу идти в суд. Иск составьте таким образом, чтобы вас признали кредитором, и прописали в реестр требований. И не забудьте сообщить налоговикам о том, что ликвидационный баланс сформирован некорректно.

Если сможете предоставить копии документации, которая подтвердит, что контрагент вам должен некую сумму, то ликвидация будет приостановлена. Возможен и такой вариант: составить иск о взыскании долга с партнера, и в это же время отправить ходатайство о приостановке регистрации изменений в ЕГРЮЛ. Это также даст основание налоговикам приостановить процесс ликвидации.

Исключение из ЕГРЮЛ Налоговая инспекция может исключать из ЕГРЮЛ недействующие организации. Под такой статус попадают компании, которые не отчитываются и не осуществляют движение денежных средств по банковским счетам в течение года. Когда фирму вычеркнули из реестра, долг считается безнадежным.

Банкротство индивидуальных предпринимателей В отношении ИП действуют следующие правила – при исключении ИП из ЕГРИП, задолженность не считается безнадежной. Этот статус возникает лишь тогда, когда суд вынесет постановление о банкротстве ИП. 2.

Постановление судебных приставов Случается, что приставы своим решением могут утверждать, что с той или иной компании взыскать ничего невозможно. Представим такую ситуацию — вы обращаетесь за взысканием в судебные органы. Суд принимает вашу сторону. А приставы в какой-то момент приостанавливают исполнительное производство.

Они не разыскали должника, либо его имущество не покрывает задолженности. Тогда организация сможет списать долг. Акт о невозможности взыскания будет являться основанием для этого. 3. Истечение срока исковой давности Срок этот — три года. Следует отсчитывать его с даты, когда по договору должен быть расчет от партнера.

Если соглашения не было, либо в нем не прописаны даты расчетов, то следует вести отсчет с момента предъявления вами требований о возврате средств. На практике бывает, что срок давности продолжается дольше установленного законом периода. Он может быть прерван.

К примеру, вы подали заявление в суд, либо ваш партнер признал долг (частично выплатил, заверил акт сверки, предоставил гарантийное обязательство и т. п.). По окончанию перерыва заново идет отсчет трех лет. Есть и исключение – судебные разбирательства. Как только иск подали — срок «замораживается», и лишь после судебного решения вновь возобновляется.

Как правили, налоговики отслеживают – пыталась ли фирма взыскать долг, перед его списанием. Но это никак не повлияет на решение о безнадежности долга. Если срок давности прошел — этого вполне достаточно. Еще важно помнить, что представители налоговой инспекции обязательно проверят всю вашу документацию. Вам следует провести инвентаризацию перед списанием.

Так что подготовьте: акт инвентаризации, приказ на списание и первичку, подтверждающую наличие задолженности. При обращении в полицию можно ли списать долг? Нет, это не является основанием для этой процедуры. Даже при наличии у вас полной уверенности, что контрагента найти невозможно и вернуть долг шансов нет.

НДС при списании Теперь рассмотрим еще раз две ранее обозначенные ситуации: — вы отпустили клиенту продукцию, а он не рассчитался за нее. НДС, заплаченный вами с реализации, сторнировать или брать к вычету нельзя. Это вполне логично, т. к. отсутствие оплаты за продукцию не отменяет сам факт реализации. — вы внесли безвозвратный аванс.

Есть два нюанса – вы не применили НДС с аванса к вычету. Нет причин делать это и теперь. Второй момент – продавец выписал счет-фактуру, и вы приняли налог к вычету. Минфин утверждает, что НДС придется восстановить. Конечно, можете и не делать этого, ведь в законодательстве четко не прописана эта обязанность. Но риск навлечь на себя неприятности все же есть.

Важно помнить, что во всех обозначенных ситуациях в расходы следует включить весь долг с учётом НДС. Две обратные ситуации, когда должником являетесь вы. 1. Товар у вас, а оплаты нет Необходимо пристально следить за тем, когда кредиторку будет невозможно выплатить.

Налоговики и суд вправе требовать от вас включения долга в доходы того периода, когда она перешла в статус невозвратной. Даже при условии, что вам не удалось выявить, что партнер осуществил процедуру закрытия, или вы пропустили срок давности. НДС Если товар вами оприходован, и вы провели НДС к вычету, то при списании кредиторки в доходы, налог не восстанавливайте.

При этом в прибыль впишите весь долг с НДС. Стоит отметить, что если организация списала кредиторку, то она имеет право учитывать в расходах НДС по ней. 2. Аванс приняли, а товар не передали Возможна и такая ситуация, что аванс вам перечислили, но вы не верно «перекрыли» его отправкой товара. Задолженность приняла статус «оплата не возможна».

НДС, переведенный с предоплаты, остается в бюджете. Организация при этом, по мнению Минфина, прав на вычет иметь не будет. Более того, они сделали акцент на том, что следует приплюсовать в доходы весь аванс с НДС. Налог, в данном конкретном случае, считать расходом нельзя. Примеры: НДС с аванса К вам пришел аванс – 1291 р., вы оплатили НДС – 291 р. В случае признания задолженности невозвратной, придется вносить в доходы – 1291 р. Т.к. нет законного права поместить в расходную часть НДС. Ревизия К вам приехала ревизионная комиссия. По одному вашему контрагенту нет результатов встречной проверки. Ни по телефону, ни по домашнему и рабочему адресу его нет. Как говорится — пропал. Но документация по контракту отвечает всем требованиям. Что в результате? При отсутствии результата встречной проверки, налоговики могут предположить, что перед ними фирма — однодневка. Но закон в данном случае вас защищает — вы не отвечаете за деятельность своего партнера. Если же налоговики уберут вычеты и расходы, это верная дорога в судебные органы. Суд скорее всего вынесет следующее решения (исходя из практики): если партнер не дал ответа по встречке (он, возможно, уже ликвидировался), но отгрузка не оспорена, нет причин предполагать, что организация имела необоснованную налоговую выгоду.

Отзывы о компании

  • Сивелькина С. В. 20 марта 2017 ПАО «НИКО-БАНК» выражает свою благодарность за оперативную и грамотную работу. В условиях постоянно меняющегося законодательства Банк заинтересован иметь полную и актуальную номативную базу. Это обеспечивается использованием Банком справочно-нормативной системы «Гарант».  Безусловным плюсом в работе компании «МастерСофт» является быстрое реагирование сотрудников при предоставлении документов по запросу Банка, принятых до обновления справочно-правовой системы.
  • Мордвинцев С. П. 25 сентября 2016 Коллектив компании «АЭРОПОРТ ОРЕНБУРГ» выражает благодарность за взаимовыгодное сотрудничество с МастерСофт-ИТ. Оперативная поставка антивирусных программ Dr. Web обеспечила надежную защиту нашей компьтерной сети. Особая благодарность сотрудникам Департамента продаж СЦ ИТ за профессиональный подход в решении всех возникающих задач.
  • Ряховская Н. А. 19 июня 2017 ООО «Орский Вагонный Завод» выражает искреннюю благодраность за качество обслуживания вашими специалистами. Консультации и поставка антивирусов всегда проходят оперативно и на высоком профессиональном уровне. Уверены, что и в дальнейшем наше сотрудничество на взаимовыгодных условиях продолжится.
  • Кетерер Т. М. 19 февраля 2018 Главный бухгалтер муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования «Дворец творчества детей и молодёжи» Кетерер Татьяна Михайловна выражает благодарность специалистам МастерСофт: «Я хотела бы объявить благодарность вашим сотрудникам. Работает с нами по программе «1С: Бухгалтерия бюджетного учреждения 8» непосредственно Шевлягина Юлия. Так же огромная благодарность за отзывчивость, терпение и квалифицированную, своевременную помощь Набокиной Олесе и Ерёменко Татьяне (они нас сопровождают по программе «Зарплата и Кадры»). Им очень с нами тяжело, но они терпеливо продолжают сотрудничать. С вами очень надёжно. Конечно же наши ошибки есть и без вас мы бы вообще о них не знали и в суде, наверное, судились бы. А сейчас мы решаем вопросы…».

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *